DEMONSTRAÇÃO ATUARIAL

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1 ENTIDADE: [ / ] FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [ ] PPF ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2013 Atuário Responsável ADILSON MORAES DA COSTA MIBA: 1032 MTE: 1032 DA transmitida à Previc em 11/03/2014 às 15:51:03 Número de protocolo :

2 INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: / Sigla: GEAPPREVIDÊNCIA Razão Social: FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA PLANO CNPB: Sigla: PPF Nome: PLANO DE PECULIO FACULTATIVO Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: ADILSON MORAES DA COSTA MIBA: 1032 MTE: 1032 Empresa: INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/12/2013 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2013 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 95 Observações: 2

3 CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: AFA - ADIANTAMENTO FINANCEIRO POR APOSENTADORIA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 20% DO VALOR TOTAL DO PECÚLIO POR MORTE - PPM VIGENTE NO MÊS DA APOSENTADORIA, SE REQUERIDO ATÉ 60 DIAS DA DATA DO EVENTO. APÓS 60 DIAS, O BENEFÍCIO CORRESPONDERÁ A 20% DO PECÚÇIO POR MORTE - PPM VIGENTE NA DATA DO REQUERIMENTO. Benefício: PECULIO POR AIDS - PPA Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 80% DO VALOR DO PECÚLIO POR MORTE - PPM, CASO O AFA JÁ TENHA CONCEDIDO. Benefício: PECULIO POR MORTE - PPM Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO VALOR DO BENEFÍCIO OBTIDO PELA APLICAÇÃO DO MULTIPLICADOR (10, 20, 30, 40, 50, 60,70,80,90 OU 100) SOBRE SEU ÚLTIMO SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO (ATUALIZADO COM A PRIMEIRA NOVA CONTRIBUIÇÃO) DESCONTADO A AFA, SE JÁ CONCEDIDO. O VALOR É LIMITADO A 40 ( QUARENTA) VEZES O TETO DE BENEFÍCIOS DO RGPS. NOS CASOS EMQ UE O VENCIMENTO BÁSICO É SUPERIOR AO TETO DE BENEFÍCIO DO RGPS E O MULTIPLICADOR DE ESCOLHA MAIOR QUE 40, O CÁLCULO É AJUSTADO PARA ENCONTRAR A PARCELA DO SALÁRIO SOBRE A QUAL INCIDIRÁ O BENEFÍCIO E CONTRIBUIÇÃO. Benefício: PECULIO POR MORTE DO CONJUGE OU COMPANHEIRO - PPM-CO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO 50% DO VALOR DO PECÚLIO POR MORTE - PPM VIGENTE NO MÊS DO ÓBITO DO CÔNJUGE OU COMPANHEIRO, SE REQUERIDO ATÉ 60 DIAS DA DATA DO EVENTO. APÓS 60 DIAS, O BENEFÍCIO CORRESPONDERÁ A 50% DO PECÚLIO POR MORTE - PPM VIGENTE NA DATA DO REQUERIMENTO. Benefício: PPV - PECÚLIO PROPORCIONAL EM VIDA Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: AGREGADO PROPORÇÃO DO BENEFÍCIO PRINCIPAL (PPM), CALCULADO EM FUNÇÃO DA IDADE PARA OS PECULISTAS QUE TEM MAIS DE 80 ANOS DE IDADE E PELO MENOS 20 ANOS DE CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO. 3

4 DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Todos PPF Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social / FUNDACAO GEAPPREVIDENCIA / GEAP AUTOGESTAO EM SAUDE Participantes Ativos: Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ ,40 Tempo médio para aposentadoria (meses): HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: 1,33% Quantidade esperada no exercício seguinte: 25,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 14,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Os desligamentos por exonerações ou demissão são muito baixas, 14 casos num total de 60,6 mil expostos, sendo que nestes casos, o participante recebe 50% de suas contribuições corrigidas, o que não traz desequilíbrio financeiro ao plano. Justificativa da EFPC: A proporção de desligamento por exoneração ou demissão é baixa. Opinião do atuário: Os desligamentos por exonerações ou demissão são muito baixas, 14 casos num total de 60,6 mil expostos, sendo que nestes casos, o participante recebe 50% de suas contribuições corrigidas, o que não traz desequilíbrio financeiro ao plano. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 5,83 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 5,56 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Como os benefícios são pagos em valor único, o índice de inflação não interfere de forma significativa no equilíbrio atuarial do Plano. Justificativa da EFPC: Como os benefícios são pagos em valor único, o índice de inflação não interfere de forma significativa no equilíbrio atuarial do Plano. Opinião do atuário: Esta hipótese será mantida. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 13,33 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2,47 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 13,33 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O reajuste de 13,33% foi atípico e não se espera que volte a acontecer. Justificativa da EFPC: O reajuste de 13,33% foi atípico e não se espera que volte a acontecer. Opinião do atuário: A hipótese de 2,47% foi apurada com base teste de hipóteses e premissas elaborada pra este fim. 4

5 Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,00 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -8,37 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A rentabilidade da renda variável foi negativa, refletindo os resultados ruins do IBOVESPA em 2013, o que influenciou na rentabilidade total do Plano. Justificativa da EFPC: A rentabilidade da renda variável foi negativa, refletindo os resultados ruins do IBOVESPA em 2013, o que influenciou na rentabilidade total do Plano. Opinião do atuário: A hipótese de 4,00% já é bastante conservadora e será mantida para o ano de Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: GKM 70 Quantidade esperada no exercício seguinte: 2.912,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 9,86 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O principal benefício do Plano é o pagamento por morte e, como a expectativa do número de mortes é maior que o que de fato ocorre, a hipótese é conservadora e, por conta disso, decidimos mantê-la. Além disso, há de se considerar o estágio de maturidade do PPF, suas características peculiares, em que se exige certo grau de conservadorismo. Justificativa da EFPC: A divergência entre o previsto e o realizado torna a hipótese conservadora, trazendo maior segurança ao Plano. Opinião do atuário: Optamos por manter a hipótese atuarial HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez Tábua de Mortalidade de Inválidos BENEFÍCIOS 5

6 Benefício: AFA - ADIANTAMENTO FINANCEIRO POR APOSENTADORIA Quantidade de benefícios concedidos: 911 Valor médio do benefício (R$): ,71 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,23 Benefício: PECULIO POR AIDS - PPA Quantidade de benefícios concedidos: 3 Valor médio do benefício (R$): ,30 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,37 6

7 Benefício: PECULIO POR MORTE - PPM Quantidade de benefícios concedidos: 938 Valor médio do benefício (R$): ,75 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,01 Benefício: PECULIO POR MORTE DO CONJUGE OU COMPANHEIRO - PPM-CO Quantidade de benefícios concedidos: 48 Valor médio do benefício (R$): ,08 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,95 7

8 Benefício: PPV - PECÚLIO PROPORCIONAL EM VIDA Quantidade de benefícios concedidos: 568 Valor médio do benefício (R$): ,64 Idade média dos assistidos: 0 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO Custo do Ano (R$): ,65 Custo do Ano (%): 3,82 Benefícios a Conceder Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes R$ ,28 R$ ,81 R$ ,70 8

9 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Todos PPF Custo Normal do Ano (R$) ,65 Custo Normal do Ano (%) 3,82 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,33 R$ ,33 R$ ,70 R$ ,51 R$ ,81 R$ ,63 R$ ,33 R$ ,70 9

10 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ ,17 Insuficiência de cobertura: FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ ,37 Patrocinador Participantes Ativos R$ ,37 Assistidos 10

11 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de , ,43 Contribuições previdenciárias ,43 3, ,43 Normais ,65 3, ,65 Extraordinárias , ,78 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades , ,78 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2013 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Os custos do Plano tiveram variações pequenas e se mantem próximos do custeio do Plano, o que nos levou a manter o atual plano de custeio praticado no Plano. Variação das provisões matemáticas: As reservas matemáticas se elevaram por dois motivos, principalmente: mudança nas hipóteses atuariais, sobretudo a taxa de juros que se reduziu para 4,00% e, elevação da folha de remuneração, fruto de reenquadramento das rubricas que a compõe. Principais riscos atuariais: Os principais riscos do Plano são a hipótese de mortalidade, rentabilidade financeira e crescimento salarial. Entretanto, o Plano tem como hipótese de mortalidade a dada pela tábua de mortalidade GKM 1970, que é bastante conservadora, visto que o principal benefício do Plano é o pagamento de pecúlio por morte. Com relação a rentabilidade, esta hipótese foi reduzida para a taxa de 4,00%, parâmetro bastante conservador. Para a hipótese de crescimento salarial, para o ano de 2014, esta hipótese será revista com base em teste de hipótese e premissas. Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de cobertura 11

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13 INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: Tempo médio de contribuição do plano (meses): 384 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 50 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ ,65 Provisões Matemáticas R$ ,33 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitalização não Programado ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores ( ) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ ,33 R$ ,70 R$ ,51 R$ ,81 R$ ,63 R$ ,33 R$ ,70 13

14 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ ,84 R$ ,08 R$ ,76 14

15 FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos , ,43 Contribuições previdenciárias ,43 3, ,43 Normais ,65 3, ,65 Extraordinárias , ,78 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades , ,78 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 15

16 PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: A base de dados cadastrais foi críticada, sendo que as inconsistências detectadas foram corrigidas. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: A constituição do Fundo Previdencial - Revisão do Plano de R$ ,37, em 31/12/ decorre da redução de 10% nas contribuições ocorridas em maio de Em consonância com a Resolução CGPC nº 26 de 29 de setembro de Variação do resultado: O resultado do Plano reduziu de R$ ,16 para R$ ,45, visto que o ativo financeiro do Plano se elevou em magnitude menor que a elevação das reservas matemáticas. Natureza do resultado: O resultado do Plano reduziu de R$ ,16 para R$ ,45, visto que o ativo financeiro do Plano se elevou em magnitude menor que a elevação das reservas matemáticas. Soluções para equacionamento de déficit: Não há déficit. Adequação dos métodos de financiamento: Os métodos de financiamento serão mantidos. Outros fatos relevantes: O Plano de Pecúlio Facultativo possui outros 31 (trinta e um) patrocinadores oriundos da GEAP Fundação de Seguridade Social em razão de sua sucessão pela Fundação GEAPPREVIDÊNCIA. 16