1.ª Frequência de Contabilidade Financeira Ano letivo

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1 1.ª Frequência de Contabilidade Financeira Ano letivo UNIVERSIDADE DA BEIRA INTERIOR Faculdade de Ciências Sociais e Humanas Departamento de Gestão e Economia Data: Licenciatura em Gestão Docentes: Francisco Antunes e Paulo Mêda Duração: 2h 00m PARTE A Realize as partes A e B em folhas de teste separadas devidamente identificadas Tempo máximo recomendado: 80 minutos; Cotação: 13 valores A empresa FrekA, SA dedica-se à compra e venda de material de escritório. Algumas das operações realizadas durante o ano aparecem descritas na tabela seguinte. d/m Descrição das operações Constituição da empresa com um capital social (contribuições dos proprietários) de , realizado 2/1 sob a forma de depósito à ordem no valor de A empresa contraiu um empréstimo bancário anual no valor de O valor foi imediatamente 5/3 disponibilizado na conta à ordem da empresa. Aquisição de pastas de arquivo (para venda) no valor de nas seguintes condições: 6/4 Pagamento imediato (por cheque) de 60%; Restante a 30 dias. Aquisição a crédito de 300 resmas de papel, ao preço unitário de 5, tendo a empresa ficado com 20 resmas 28/4 para consumo próprio e o restante para venda. Venda de 500 agrafadores ao preço unitário de 10 nas seguintes condições: 9/5 Recebimento imediato (em dinheiro) de 25%; Restante a 60 dias. Compra de um veículo pesado de mercadorias no valor de nas seguintes condições: Entrada inicial em cheque de ; 10/5 Pagamento de no final do mês; Pagamento do restante a 90 dias. 11/5 Depósito na conta à ordem do numerário recebido no dia 9/5. Pagamento (por transferência bancária) da prestação mensal do seguro de acidentes de trabalho, no valor 12/5 de 180. Pagamento (por transferência bancária) da prestação mensal do seguro do veículo pesado de mercadorias, 13/5 no valor de 350. Recebimento na conta à ordem de dividendos no valor de 280 de uma participação de capital detida 30/5 noutra empresa. 13/7 Pagamento (por transferência bancária) do consumo de eletricidade, no valor de /8 Recebimento (em dinheiro) do valor em dívida do cliente António Santos, no valor de 800. Venda a pronto (o recebimento foi em dinheiro) de 100 lapiseiras ao preço unitário de 1,50, tendo sido 19/9 concedido ao cliente um desconto de pronto pagamento de 10%. Pagamento (em dinheiro) de 320 a uma oficina de reparações automóveis, cuja fatura era de 345 (a 23/9 diferença corresponde a um desconto obtido por antecipação de pagamento). 2/10 Recebimento (em dinheiro) de 200, relativos à renda mensal de uma loja, detida pela empresa. 31/10 Recebimento, na conta à ordem, dos juros mensais de um depósito a prazo, no valor de /12 Adiantamento de 300 a um operário fabril, a regularizar no seu próximo vencimento. Pagamento (valor retirado da conta à ordem) dos juros mensais do empréstimo bancário contraído, no 30/12 valor de 95. Os valores das depreciações dos ativos fixos tangíveis e da amortização dos ativos fixos intangíveis foram 31/12 de e 3.500, respetivamente. Pedido: Registe no Diário os lançamentos que entender convenientes, relativamente às operações apresentadas. 1 2

2 1.ª Frequência de Contabilidade Financeira Ano letivo UNIVERSIDADE DA BEIRA INTERIOR Faculdade de Ciências Sociais e Humanas Departamento de Gestão e Economia Data: Licenciatura em Gestão Docentes: Francisco Antunes e Paulo Mêda Duração: 2h 00m PARTE B Realize as partes A e B em folhas de teste separadas devidamente identificadas Grupo 3: Demonstrações financeiras Tempo máximo recomendado: 40 minutos; Cotação: 7 valores Da contabilidade da empresa FrekB, Lda., extraiu-se o seguinte balancete: Balancete em 31 Dez. de n (euros) Conta Descrição Saldos 11 Caixa 235 D 12 Depósitos à ordem D 21 Clientes (V) D 22 Fornecedores C 23 Pessoal C 24 Estado e outros entes públicos C 25 Financiamentos obtidos C 32 Mercadorias D 42 Propriedades de investimento D 43 Ativos fixos tangíveis D 51 Capital C 55 Reservas C 61 Custo da mercadoria vendida e da matéria consumida (C) D 62 Fornecimentos e serviços externos D 63 Gastos com o pessoal D 64 Gastos de depreciação e de amortização D 68 Outros gastos e perdas D 69 Gastos e perdas de financiamento D 71 Vendas C 72 Prestações de serviços C 78 Outros rendimentos e ganhos C 79 Juros, dividendos e outros rendimentos similares C Pedidos: a) Sabendo que foi determinado fisicamente que o valor inicial das mercadorias em armazém (em 1/1/n) foi (não houve compras no ano) e com base no balancete acima apresentado calcule o CMVMC ( C ). b) Efetue no Razão os lançamentos de apuramento de resultados, considerando que o imposto sobre os lucros do exercício de n a pagar em n+1 é estimado em c) Com base nos balancetes e alíneas anteriores elabore a DR e o Balanço no final do ano, considerando ainda que: i. na conta 25, são exigíveis a 3 anos e o remanescente a 6 meses; ii. na conta 55, apenas existem reservas legais; iii. na conta 79 estão rendimentos relacionados com financiamentos obtidos no valor de 750; iv. o valor de clientes ( V ) é o que permite com que o Balanço fique correto. 2 2

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5 Entidade: DEMONSTRAÇÃO (INDIVIDUAL/CONSOLIDADA) DOS RESULTADOS POR NATUREZAS PERÍODO FINDO EM DE DE RENDIMENTOS E GASTOS Vendas e serviços prestados Subsídios à exploração Ganhos/perdas imputados de subsidiárias, associadas e empreendimentos conjuntos Variação nos inventários da produção Trabalhos para a própria entidade Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas Fornecimentos e serviços externos Gastos com o pessoal Imparidade de inventários (perdas/reversões) Imparidade de dívidas a receber (perdas/reversões) Provisões (aumentos/reduções) Imparidade de investimentos não depreciáveis/amortizáveis (perdas/reversões) Aumentos/reduções de justo valor Outros rendimentos e ganhos Outros gastos e perdas Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos Gastos/reversões de depreciação e de amortização Imparidade de investimentos depreciáveis/amortizáveis (perdas/reversões) Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) NOME: N.º N UNIDADE MONETÁRIA (1) Períodos N 1 Juros e rendimentos similares obtidos Juros e gastos similares suportados Imposto sobre o rendimento do período Resultado antes de impostos Resultado líquido do período Resultado das actividades descontinuadas (líquido de impostos) incluido no resultado líquido do período Resultado líquido do período atribuível a: (2) Detentores do capital da empresa mãe Interesses minoritários Resultado por acção básico (1) O euro, admitindo se, em função da dimensão e exigências do relato, a possibilidade de expressão das quantias em milhares de euros (2) Esta informação apenas será fornecida no caso de contas consolidadas

6 Entidade:... BALANÇO (INDIVIDUAL OU CONSOLIDADO) EM.. DE... DE. UNIDADE MONETÁRIA (1) ACTIVO Activo não corrente Activos fixos tangíveis Propriedades de investimento Goodwill Activos intangíveis Activos biológicos Participações financeiras método da equivalência patrimonia Participações financeiras outros métodos Accionistas/sócios Outros activos financeiros Activos por impostos diferidos Activo corrente Inventários Activos biológicos Clientes Adiantamentos a fornecedores Estado e outros entes públicos Accionistas/sócios Outras contas a receber Diferimentos Activos financeiros detidos para negociação Outros activos financeiros Activos não correntes detidos para venda Caixa e depósitos bancários Total do activo RUBRICAS DATAS Entidade:... BALANÇO (INDIVIDUAL OU CONSOLIDADO) EM.. DE... DE. UNIDADE MONETÁRIA (1) RUBRICAS DATAS CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO Capital próprio Capital realizado Acções (quotas) próprias Outros instrumentos de capital próprio Prémios de emissão Reservas legais Outras reservas Resultados transitados Ajustamentos em activos financeiros Excedentes de revalorização Outras variações no capital próprio Resultado líquido do período Interesses minoritários Total do capital próprio Passivo Passivo não corrente Provisões Financiamentos obtidos Responsabilidades por benefícios pós emprego Passivos por impostos diferidos Outras contas a pagar Passivo corrente Fornecedores Adiantamentos de clientes Estado e outros entes públicos Accionistas/sócios Financiamentos obtidos Outras contas a pagar Diferimentos Passivos financeiros detidos para negociação Outros passivos financeiros Passivos não correntes detidos para venda Total do passivo Total do capital próprio e do passivo (1) O euro, admitindo se, em função da dimensão e exigências do relato, a possibilidade de expressão das quantias em milhares de euros NOME: N.º