Auditoria Contábil. Mapeamento e Apontamento na Matriz de Riscos e Oportunidades

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1 Auditoria Contábil Mapeamento e Apontamento na Matriz de Riscos e Oportunidades

2 Financeiro A auditoria desta área tem como objetivo geral verificar se os controles financeiros adotados pela empresa são executados de forma eficaz, e se são capazes de minimizar de forma satisfatória possíveis erros ou fraudes. Uma das formas mais utilizadas para validar estes controles é a conferência dos saldos financeiros com as demonstrações contábeis, e também com as partes relacionadas, tais como Bancos, Clientes, Fornecedores, entre outros. As áreas avaliadas dentro do aspecto financeiro serão:

3 Financeiro CONTAS A RECEBER Inclusão e baixa dos recebíveis; Privilégio dos usuários para inclusões e baixas; Controle de inadimplentes, bem como a constituição e reconhecimento da PDD (Provisão para Devedores Duvidosos); Circularização dos principais clientes; Confronto dos saldos de clientes com os saldos disponibilizados no último balanço patrimonial. CONTAS A PAGAR Inclusão e baixa dos valores a pagar; Privilégio dos usuários para inclusões e baixas; Hierarquia para aprovação dos pagamentos; Verificação de valores a pagar vencidos, bem como prazo médio de atraso, se houver; Circularização dos principais fornecedores; Confronto dos saldos de fornecedores com os saldos disponibilizados no último balanço patrimonial MOVIMENTAÇÃO DE CAIXA E BANCOS Circularização dos saldos bancários; Existência do processo de conciliação bancária; Privilégios dos usuários para inclusões de lançamentos, tais como tarifas; Existência de relatórios diários com as disponibilidades de caixa; Existência do controle de endividamento e sua confrontação com os valores registrados na contabilidade; Controle das sobras de caixa e aplicações financeiras; Contagem física do caixa, na presença do responsável; Verificação dos cheques não compensados e análise amostral qualitativa dos mesmos; Verificação da contabilização dos cheques pela sua competência.

4 Suprimentos A auditoria desta área tem como objetivo geral verificar se os controles de compras, requisições de estoque e saldos de estoques (matérias primas, estoque de produtos em elaboração e estoque de produtos acabados) adotados pela empresa são executados de forma eficaz, e se são capazes de minimizar de forma satisfatória possíveis erros ou fraudes. Uma das formas mais utilizadas para validar estes controles é a conferência dos saldos de estoques por meio de processos de inventário.

5 Suprimentos Verificar como é o funcionamento do processo de compras, principalmente das matérias primas utilizadas no processo produtivo; Verificar como ocorrem as requisições (baixas de estoques); Existência de hierarquia para solicitações de compras e requisições de estoque; Existência de processo de inventário para as matérias primas, produtos em elaboração e produtos acabados; Conferência dos saldos de estoques físicos com os saldos apresentados no último balanço patrimonial.

6 Departamento Pessoal A auditoria de Departamento Pessoal tem por objetivo dar segurança em eventual fiscalização ou reclamação trabalhista, examinando a estrutura existente dos controles e procedimentos do setor pessoal, o cumprimento de todas as obrigações trabalhistas exigidas pelo Ministério de Trabalho e Previdência Social, e os recolhimentos dos impostos e taxas devidos.

7 Departamento Pessoal Verificar como ocorrem os controles de inclusão e baixa de valores da folha de pagamentos; Verificar quais usuários tem privilégio para incluir ou baixar valores da folha de pagamentos; Verificar se a empresa possui banco de horas, e, se existir, como este controle é realizado; Conferência dos saldos e despesas com pessoal com os valores apresentados no último balanço patrimonial e demonstração de resultado; Verificação das principais obrigações do Departamento Pessoal, tais como:

8 Departamento Pessoal CAGED Cadastro geral de Admitidos e Demitidos Guias de recolhimento do INSS GPS Guias de recolhimento do FGTS Guias de recolhimento do IRRF Exames médicos admissional / demissional Exames médicos insalubres (guias semestrais) Vale transporte Salário Família (carteira de vacinação / frequência escolar) Contribuição Sindical RAIS Cartão ou ficha de pontos assinados Utilização de EPI Equipamentos de Proteção Individual

9 Fiscal A auditoria tributária tem por objetivo dar segurança de que os principais tributos foram provisionados e pagos, evitando, portanto, maiores problemas com eventuais fiscalizações. Existência de tributos em atraso ou parcelados; Valores recolhidos nos últimos seis meses, por tributo; Verificação física das guias de recolhimento, por amostragem, dos principais impostos inerentes a atividade da empresa; Conferência dos saldos e despesas com impostos com os valores apresentados no último balanço patrimonial e demonstração de resultado; Verificar a existência e entrega das principais obrigações fiscais, tais como:

10 Fiscal DIPJ LALUR SINTEGRA / SPED Demonstrativo de Apuração das Contribuições Sociais (DACON) Declaração Anual do Imposto de Renda das pessoas físicas (para os sócios) Declaração de Bens e Direitos no Exterior (DBE / BACEN) DIRF Livro Registro de Inventário GPS Contribuição Sindical

11 Fiscal Contribuição Confederativa Contribuição Associativa Informes de Rendimentos das Pessoas Físicas Informes de Rendimentos das Pessoas Jurídicas

12 Patrimônio A auditoria patrimonial tem como objetivo geral verificar se os controles dos itens do imobilizado adotados pela empresa são executados de forma eficaz, e se são capazes de minimizar de forma satisfatória possíveis erros ou fraudes. Verificar como estão sendo contabilizados os itens de imobilizado; Verificar a existência de controle patrimonial através de etiquetas de identificação; Verificação do controle de depreciações e amortizações; Conferência dos saldos e despesas dos itens do imobilizado com os valores apresentados no último balanço patrimonial e demonstração de resultado;

13 Patrimônio Verificar a apropriação do ICMS na compra dos itens de imobilizado; Verificar baixas, alienações, manutenções e inventário dos itens patrimoniais.