7. Viabilidade Financeira de um Negócio

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1 7. Viabilidade Financeira de um Negócio Conteúdo 1. Viabilidade de um Negócios 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio

2 Bibliografia Obrigatória Livro Texto: Vamos Abrir uma pequena Empresa Paletta, Marco Antonio, Editora Alínea, 2001 Administração de Pequenas Empresas Longendecre, Moore, Petty, Editora Atlas, Viabilidade do Negócio Deve-se analisar se o negócio é viável. Para isso, é importante que se faça uma previsão de recursos necessários para implantar um negócio, assim, deve-se calcular o custo envolvido na implantação e fazer funcionar uma empresa.

3 1. Viabilidade do Negócio Viabilidade Financeira Com a viabilidade financeira pode-se verificar se o produto/negócio inicial proporciona uma taxa de retorno do capital investido que seja, no mínimo, maior do que a aplicação dos mesmos recursos financeiros no mercado de capitais e o suficiente para remunerar pelo trabalho. 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Levantamentos Iniciais Nessa fase deve-se prever o valor de quanto deverá ser investido na implantação e montagem da empresa, isto é, fazer-se um orçamento. Informações que devem ser levantadas A. Programação da Localização do negócio B. Cálculo dos Custos de Implantação e Instalação

4 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação A. Programação da Localização do Negócio Nessa fase deve-se programar a localização da empresa e o espaço físico necessário para seu funcionamento. A localização deve levar em conta a estrutura disponível, como água, energia elétrica, acesso etc. 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação A. Programação da Localização do Negócio A escolha do local e o espaço físico onde se pretende instalar o negócio é uma decisão muito importante para o sucesso do empreendimento. O local deve oferecer uma infra-estrutura necessária a seu negócio e ainda propiciar o seu crescimento, ter acesso facilitado aos clientes e fornecedores e permitir o escoamento de sua produção. O estudo de localização é diferente quando se trata de comércio e serviço ou de indústria.

5 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação A. Programação da Localização do Negócio Comércio e Serviço: para a escolha do local, os seguintes aspectos devem ser considerados: Se o atendimento ao cliente ocorre no próprio estabelecimento; Se o cliente é atendido fora do estabelecimento, seja em sua residência, escritório ou outro local; Se o empreendimento precisa ficar em local aberto para acesso direto do público; Quais os recursos financeiros disponíveis para o investimento in icial; Qual o tipo de serviço a ser prestado ou a linha de produto a ser comercializada; Qual é o processo operacional do negócio, principalmente relacionado à armazenagem, transporte, manipulação de produtos, etc.; Concorrência; Potencial do mercado; Hábitos e costumes do cliente; Infra-estrutura local oferta de serviços públicos de transporte, segurança, limpeza, entre outros; Disponibilidade de mão-de-obra na região; Facilidade de acesso, circulação e estacionametno; Fluxo de tráfego e sentido direcional da via; Outros. 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação A. Programação da Localização do Negócio Indústria: para a escolha do local, os seguintes aspectos devem ser considerados: Proximidade ou acesso fácil ao fornecedor da matéria-prima principal; Proximidade do mercado principal menor custo de transporte; Disponibilidade de mão-de-obra quanto mais especializada a indústria, maior a exigência de pessoal qualificado ou especializado; Infra-estrutura local oferta de serviços públicos de energia elétrica, transporte, segurança, limpeza, entre outros; Verificar se a região oferece incentivos econômicos e fiscais; Condições ambientais da região clima, temperatura, pluviosidade, umidade, entre outros compatíveis com o que se pretende produzir; Legislação urbana sobre uso do solo área permitida para indústria. Outros.

6 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação Cuidados na escolha do Local do Negócio Deve-se verificar se o local é legalmente compatível, conforme legislação de Zoneamento Urbano do Município, Estado ou DF; A documentação do imóvel deve ser analisada, em caso de aluguéis; A documentação do Imóvel deve ser preparada(iptu, Registro de Propriedade ou Contrato de Locação); Deve-se consultar os órgãos competentes; Solicitar ou verificar as licenças de funcionamento (Licença Prévia de Funcionamento e Vigilância Sanitária, Licença Ambiental, Vistoria do Corpo de Bombeiros, outras necessárias); 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação Onde Obter Informações sobre o Local do Negócio Prefeitura Local Licença Prévia de Funcionamento e Vigilância Sanitária e IPTU do Imóvel; Cartório de Registro de Imóveis; Órgão Ambiental Local Licença Ambiental; Corpo de Bombeiros Vistoria e Observância às Normas de Segurança Obrigatório para todas as empresas; Secretaria de Saúde Licença Sanitária para empresas específicas; Secretaria da Agricultura Licença Sanitária para empresas específicas; SEBRAE Local para informações complementares.

7 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação B. Cálculo dos Custos de Implantação e Instalação Depois de se ter definido a localização e o espaço físico necessário para a empresa, deve-se definir e procurar as máquinas e equipamentos necessários. Deve-se fazer uma pesquisa de preço junto aos fornecedores verificando itens como preço, qualidade, assistência técnica, suporte, confiabilidade do fornecedor etc. 2. Viabilidade Financeira de um Negócio: Pesquisa Inicial Continuação Alguns fatores que devem ser considerados no levantamento Inicial: Tipo(s) de produtos ou serviços será comercializado. Volume de produção ou de serviço será comercializado. Condições do imóvel: Alugado ou próprio? Necessita reforma/ adaptações? Maquinas e equipamentos necessários. Móveis necessários: mesas, armários etc. Veículos necessários Forma de distribuição de e venda dos produtos ou serviços Área de abrangência do negócio: local, regional, nacional ou internacional? Tecnologia a ser utilizada? Domina-se essa tecnologia? Etc.

8 3. Plano de Viabilidade Financeira de um Negócio 1 2 Desciminação Receita Operacional Impostos (ICM + IPI) Valor (R$) % Receita Líquida Custos Variáveis Materiais Diretos Mão de obra direta Comercialização Custos Variáveis Totais Custos de Produção Custo Fixo Custo Total (fixo + Variável) Lucro operacional Margem de Contribuição Ponto de Equilíbrio Lucratividade 12 Tempo de retorno em meses Determinação dos Custos de Produção Custo Total de Produção = Custos Variáveis + Custos fixos Produto Qtde. Custo Unitário Custo Total: Qtde. X Custo Unitário XX N Custos Variáveis valor_variável N * valor_direto Custos Fixos valor_fixo N * valor_fixo Soma valor_direto + valor_fixo (N X valor_ variável )+(N X valor_fixo) Definido no Plano de Produção

9 Determinação dos Custos de Produção Continuação A. Determinação dos Custos Variáveis São os custos que variam com o volume da produção ou vendas, isto é, à medida que a produção ou faturamento aumenta, os custos variáveis também aumentam, pois eles são diretamente ligados ao produto ou serviço. Classificação dos Custos Variáveis Custos de Materiais Diretos Custos de Comercialização Custos com Mão de Obra Direta Determinação dos Custos de Produção Continuação Custos de Materiais Diretos São os custos necessários à produção do produto ou serviço. Exemplo: Custo de matéria prima Custo de embalagens Etc.

10 Determinação dos Custos de Produção Custos de Comercialização (CC) Continuação São os custos necessários comercialização do produto ou serviço. Em geral são representados por percentagens. Exemplo: Custos com comissão dos vendedores Custos com estocagem Custos com impostos Custos com fretes Despesas financeiras Etc. CC=Custos com comissão + Custos com estocagem + Custos com Impostos + etc Determinação dos Custos de Produção Continuação Custos com Mão de Obra Direta São os custos relacionados à folha de pagamento do pessoal ligado à produção. Exemplo: Custos com salário médio mensal do pessoal ligado à produção. Custos com encargos sociais (INSS, FGTS, 1/3 de férias, 13 o. salário)

11 Determinação dos Custos de Produção Continuação B. Determinação dos Custos Fixos São os custos que ocorrem independentemente da produção ou vendas. Exemplo: Custos com salário e encargos sociais do pessoal administrativo Custos com água, luz, telefone. Custos com retirada de pró-labore (salário dos sócios). Custos com reformas e manutenção. Custos com depreciações. Custos com honorários (advogados, contadores etc.). Custos com aluguéis e taxas. Custos com material de escritório. Etc. Elaboração de um Plano de Produção Uma vez definida a linha de produção (definição dos produtos, validade do produtos, embalagens, público alvo etc.), deve-se definir o volume de produção (quantidade a ser produzida de cada produto); esse volume é diretamente proporcional ao maquinário e pessoal disponível. Para isso elabora-se um plano de produção.

12 Elaboração de um Plano de Produção Continuação Fatores que devem ser analisados na elaboração do plano de produção Capacidade de produção das máquinas, equipamentos, instalação e disponibilidade financeira. Disponibilidade de recursos humanos, matérias primas, materiais secundários e embalagens Demanda do mercado consumidor Necessidade e a procura do mercado consumidor; Os tipos de mercadorias ou serviços a serem colocados no mercado; Determinação de Receitas Operacionais Para se encontrar a receita operacional, primeiro deve-se calcular o preço unitário de venda. Para isso deve-se definir a Margem de Lucro (ML) e a Taxa de Marcação (TM). Depois, para se determinar o preço de venda do produto ao mercado, deve-se incluir os impostos.

13 Determinação de Receitas Operacionais Determinação do Preço Unitário de Venda Continuação Margem de Lucro (ML) : percentual que, incidindo sobre o preço de venda, produz como resultado o lucro operacional do negócio. Trata-se da margem de lucro a ser estabelecida, observadas as peculiaridades dos preços de mercado e competitividade Taxa de Marcação (TM) = [100 - %CC + ML)]/100 Onde, CC = Custo de Comercialização ML Margem de Lucro Preço Unitário de Venda=Custo Unitário da Produção/ taxa de marcação(tm) Determinação de Receitas Operacionais Continuação Determinação do Preço de Venda do Produto ao Mercado Para se determinar o preço de venda do produto ao mercado deve-se levar em consideração os impostos: ICMS e IPI Receita Operacional = Preço de Venda do Produto X Volume de Venda Receita Operacional Mensal = Preço de Venda do Produto X Volume de Venda no mês

14 Determinação da Receita Líquida Receita Bruta = Quantidade a ser vendida * Preço do Produto Valor dos Impostos = (ICM + IPI) * Quantidade a ser vendida Receita Líquida = Receita Bruta Impostos (ICM IPI) Determinação do Lucro Operacional Lucro operacional = Receita Líquida Custo total

15 Determinação da Margem de Contribuição A margem de contribuição equivale ao quanto sobra da atividade produtiva, isto é, é a receita líquida diminuída dos custos variáveis totais. O cálculo de margem de contribuição é usado para se descobrir o quanto contribui cada produto ou serviço para o pagamento dos custos Margem de Contribuição =Receita Líquida Custos Variáveis Totais Margem de Contribuição = Preço de venda unitário usto variável unitário Determinação da Lucratividade Lucratividade = Lucro Operacional/Receita Líquida

16 Determinação do Ponto de Equilíbrio Ponto de equilíbrio de um negócio é o nível de atividade em que a receita total iguala o custo total, ou em outras palavras, o nível de atividade de lucro zero. O ponto de equilíbrio é uma ferramenta que ajuda o empresário a planejar diversos níveis de atividade para enfrentar as contingências do mercado e as flutuações do sistema econômico. P E = Ponto de Equilíbrio C F = Custo Fixo Total C V = Custo Variável Total R = Receita Total Capital de Giro (CG) É o conjunto de bens de uma empresa formado pelos recursos monetários, indispensável à sua operação, produção e comercialização. O capital de giro deve cobrir os gastos com estoques, com os materiais usados na produção, pagar as despesas iniciai de funcionamento, pagar as despesas diversas (registro da empresa, propaganda etc.) e propiciar uma reserva para outros gastos não previstos. O capital de giro é representado pelo dinheiro disponível, pelo estoque de produtos e matérias primas e pelos títulos a receber. Trata-se também, em linguagem de mercado, de uma operação de crédito, oferecida pelos bancos para financiar o capital de giro das empresas. CG = Custos Fixos + Custos variáveis + Custo de Comercialização

17 Capital de Implantação Custo de Implantação = Custo de Instalação + Capital de Giro Determinação do Tempo de retorno O tempo de retorno é o prazo de recuperação do investimento. Tempo de Retorno = Custos de Implantação/lucro

18 Outros Impostos O empreendedor deve estar atento também a pagamento de outros impostos que incidem sobre o lucro ou sobre a receita. Exemplo: Imposto de renda PIS CONFINS