de Investimento em Angola e Cabo Verde
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- Carlos Santarém Alencastre
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1 Conferência Client Perspectivas name appearse Oportunidades here de Investimento em Angola e Cabo Verde PwC
2 Conferência Estruturas de Investimento: Cabo Verde Leendert Verschoor
3 Agenda Introdução 1 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo 2 Tributação em Cabo Verde 3 Estruturas de investimento
4 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo
5 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Informação global* Cabo Verde 2010 População 18,5M Capital Língua Oficial Unidade monetária Euro (Paridade) Luanda (4,5M habitantes) Português Kwanza de Angola (AOA) 1 EUR = 128,536 AOA * Fontes: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), Banco de Cabo Verde
6 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Informação global* Cabo Verde 2010 População Capital Língua Oficial Unidade monetária Euro (Paridade) 518m Luanda (4,5M habitantes) Português Kwanza de Angola (AOA) 1 EUR = 128,536 AOA * Fontes: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), Banco de Cabo Verde
7 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Informação global* Cabo Verde 2010 População Capital Língua Oficial Unidade monetária Euro (Paridade) 518m Praia (125,000 habitantes) Português Kwanza de Angola (AOA) 1 EUR = 128,536 AOA * Fontes: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), Banco de Cabo Verde
8 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Informação global* Cabo Verde 2010 População Capital Língua Oficial Unidade monetária Euro (Paridade) 518m Praia (125,000 habitantes) Português Kwanza de Angola (AOA) 1 EUR = 128,536 AOA * Fontes: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), Banco de Cabo Verde
9 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Informação global* Cabo Verde 2010 População Capital Língua Oficial Unidade monetária Euro (Paridade) 518m Praia (125,000 habitantes) Português Escudo de Cabo Verde (CVE) 1 EUR = 128,536 AOA * Fontes: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), Banco de Cabo Verde
10 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Informação global* Cabo Verde 2010 População Capital Língua Oficial Unidade monetária Euro (Paridade Fixa) 518m Praia (125,000 habitantes) Português Escudo de Cabo Verde (CVE) 1 EUR = 110,265 CVE * Fontes: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), Banco de Cabo Verde
11 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Informação global* Cabo Verde 2010 População Capital Língua Oficial Unidade monetária Euro (Paridade Fixa) 518m Praia (125,000 habitantes) Português Escudo de Cabo Verde (CVE) 1 EUR = 110,265 CVE OMC 153º Estado Membro (desde 2008) * Fontes: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), Banco de Cabo Verde
12 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Informação global* Cabo Verde 2010 População Capital Língua Oficial Unidade monetária Euro (Paridade Fixa) 518m Praia (125,000 habitantes) Português Escudo de Cabo Verde (CVE) 1 EUR = 110,265 CVE OMC 153º Estado Membro (desde 2008) Parcerias especiais União Europeia (2007), CEDEAO * Fontes: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), Banco de Cabo Verde
13 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Evolução da economia de Cabo Verde* PIB per capita (USD) 4,000 3,500 3,000 2,500 2,000 1,500 1, * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC
14 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Evolução da economia de Cabo Verde* PIB (crescimento real em %) * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC
15 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Evolução da economia de Cabo Verde* Consumo privado (variação em %) * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC
16 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Evolução da economia de Cabo Verde* Consumo público (variação em %) * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC
17 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Evolução da economia de Cabo Verde* Investimento estrangeiro em Cabo Verde (USD 6 ) * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC
18 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Evolução da economia de Cabo Verde* Taxa de inflação * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC
19 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Facilidade em Fazer Negócio: 146ª posição em 2009 * * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
20 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Facilidade em Fazer Negócio: 146ª posição em 2009 * Critérios Abertura de empresas Obtenção de alvarás de construção Contratação de funcionários Obtenção de crédito Protecção de investidores Pagamento de impostos * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC Cumprimento de contratos Encerramento de empresas * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
21 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Facilidade em Fazer Negócio: 146ª posição em 2009 * Critérios Abertura de empresas Obtenção de alvarás de construção Contratação de funcionários Obtenção de crédito Protecção de investidores Pagamento de impostos * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC Cumprimento de contratos Encerramento de empresas * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
22 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Facilidade em Fazer Negócio: 146ª posição em 2009 * Critérios Abertura de empresas Obtenção de alvarás de construção Contratação de funcionários Obtenção de crédito Protecção de investidores Pagamento de impostos * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC Cumprimento de contratos Encerramento de empresas * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
23 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Facilidade em Fazer Negócio: 146ª posição em 2009 * Critérios Abertura de empresas Obtenção de alvarás de construção Contratação de funcionários Obtenção de crédito Protecção de investidores Pagamento de impostos * Fonte: Aicep, The Economist Intelligence Unit (EIU), COSEC Cumprimento de contratos Encerramento de empresas * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
24 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Estruturas das exportações portuguesas para Cabo Verde* Plásticos e borracha 5,1% Veículos e outro mat. transporte 5,4% Outros produtos 16,9% Produtos químicos 7,2% Produtos agrícolas 8,3% Máquinas e aparelhos 21,2% Metais comuns 11,7% Produtos Alimentares 12,2% Minerais e minérios 11,9% * Fonte: INE
25 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Estruturas das exportações portuguesas para Cabo Verde* Plásticos e borracha 5,1% Veículos e outro mat. transporte 5,4% Outros produtos 16,9% Produtos químicos 7,2% Produtos agrícolas 8,3% Máquinas e aparelhos 21,2% Metais comuns 11,7% Produtos Alimentares 12,2% Minerais e minérios 11,9% * Fonte: INE
26 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Principais Áreas de Oportunidade* Bebidas Mobiliário Equipamento para hotelaria e restauração Produtos alimentares Máquinas e ferramentas para a construção Exportação Produtos farmacêuticos Electrodomésticos Materiais de construção Máquinas e aparelhos diversos * Fonte: AICEP
27 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Principais Áreas de Oportunidade* Energia Transportes Infra-estruturas rodoviárias Águas e saneamento Serviços empresariais Construção e Serviços Infra-estruturas portuárias Habitação Serviços Turísticos Educação e formação profissional * Fonte: AICEP
28 Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo Principais Áreas de Oportunidade* Transportes Turismo e hotelaria Indústria voltada para a exportação Investimento Educação e formação profissional Pescas e transformação do pescado Serviços empresariais * Fonte: AICEP
29 Tributação em Cabo Verde
30 Tributação em Cabo Verde Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo (cont.) Pagamento de Impostos: 110ª posição* * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
31 Tributação em Cabo Verde Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo (cont.) Pagamento de Impostos: 110ª posição* País Portugal Moçambique Cabo Verde Guiné-Bissau Angola Brasil São Tomé e Príncipe * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
32 Tributação em Cabo Verde Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo (cont.) Pagamento de Impostos: 110ª posição* País Portugal Moçambique Cabo Verde Guiné-Bissau Angola Brasil São Tomé e Príncipe * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
33 Tributação em Cabo Verde Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo (cont.) Pagamento de Impostos: 110ª posição* País Portugal Moçambique Cabo Verde Guiné-Bissau Angola Brasil São Tomé e Príncipe * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
34 Tributação em Cabo Verde Ficha de Cabo Verde: indicadores de relevo (cont.) Pagamento de Impostos: 110ª posição* País Portugal Moçambique Cabo Verde Guiné-Bissau Angola Brasil São Tomé e Príncipe * Fonte: World Bank Doing Business 2009 e 2010
35 Tributação em Cabo Verde Principais Impostos
36 Tributação em Cabo Verde Principais Impostos Imposto Taxa Imposto Industrial 35% Imposto de Consumo até 30% Impostos Aduaneiros até 30% Imposto Predial Urbano 30% Sisa 10% Imposto de Selo 0,5% - 1%
37 Tributação em Cabo Verde Principais Impostos Imposto Taxa IUR Pessoas Colectivas 25% / 15% Imposto de Consumo até 30% Impostos Aduaneiros até 30% Imposto Predial Urbano 30% Sisa 10% Imposto de Selo 0,5% - 1%
38 Tributação em Cabo Verde Principais Impostos Imposto Taxa IUR Pessoas Colectivas 25% / 15% Taxa de incêndio 2% Impostos Aduaneiros até 30% Imposto Predial Urbano 30% Sisa 10% Imposto de Selo 0,5% - 1%
39 Tributação em Cabo Verde Principais Impostos Imposto Taxa IUR Pessoas Colectivas 25% / 15% Taxa de incêndio 2% IUR Pessoas Singulares até 35% Imposto Predial Urbano 30% Sisa 10% Imposto de Selo 0,5% - 1%
40 Tributação em Cabo Verde Principais Impostos Imposto Taxa IUR Pessoas Colectivas 25% / 15% Taxa de incêndio 2% IUR Pessoas Singulares até 35% Imposto sobre o Valor Acrescentado 15% / 6% Sisa 10% Imposto de Selo 0,5% - 1%
41 Tributação em Cabo Verde Principais Impostos Imposto Taxa IUR Pessoas Colectivas 25% / 15% Taxa de incêndio 2% IUR Pessoas Singulares até 35% Imposto sobre o Valor Acrescentado 15% / 6% Imposto Único sobre o Património 3% Imposto de Selo 0,5% - 1%
42 Tributação em Cabo Verde Principais Impostos Imposto Taxa IUR Pessoas Colectivas 25% / 15% Taxa de incêndio 2% IUR Pessoas Singulares até 35% Imposto sobre o Valor Acrescentado 15% / 6% Imposto Único sobre o Património 3% Imposto de Selo 0,5% - 15%
43 Tributação em Cabo Verde Novos Códigos a partir de 2011 Principais Alterações
44 Tributação em Cabo Verde Novos Códigos a partir de 2011 Principais Alterações Tributação rendimento global
45 Tributação em Cabo Verde Novos Códigos a partir de 2011 Principais Alterações Tributação rendimento global Definições de Estabelecimento Estável
46 Tributação em Cabo Verde Novos Códigos a partir de 2011 Principais Alterações Tributação rendimento global Definições de Estabelecimento Estável Tributação mais-valias e dividendos
47 Tributação em Cabo Verde Novos Códigos a partir de 2011 Principais Alterações Tributação rendimento global Definições de Estabelecimento Estável Tributação mais-valias e dividendos Preços de transferência
48 Tributação em Cabo Verde Novos Códigos a partir de 2011 Principais Alterações Tributação rendimento global Definições de Estabelecimento Estável Tributação mais-valias e dividendos Preços de transferência Fusões / Cisões / permuta de acções
49 Tributação em Cabo Verde Novos Códigos a partir de 2011 Principais Alterações Tributação rendimento global Definições de Estabelecimento Estável Tributação mais-valias e dividendos Preços de transferência Fusões / Cisões / permuta de acções Grupo de sociedades
50 Tributação em Cabo Verde Novos Códigos a partir de 2011 Principais Alterações Tributação rendimento global Definições de Estabelecimento Estável Tributação mais-valias e dividendos Preços de transferência Fusões / Cisões / permuta de acções Grupo de sociedades Regras CFC / subcapitalização
51 Tributação em Cabo Verde Pagamentos a não residentes
52 Tributação em Cabo Verde Pagamentos a não residentes
53 Tributação em Cabo Verde Pagamentos a não residentes Cabo Verde
54 Tributação em Cabo Verde Pagamentos a não residentes Rendimento Rendimento Cabo Verde Cabo Portugal Verde CDT Dividendos Dividendos - 20% - 10% Cabo Verde Juros Juros 20% 20% 10% Prestações de serviços Prestações de 20% 20% 15% 10% serviços em geral Royalties 20% 20% 15% 10%
55 Tributação em Cabo Verde Incentivos ao investimento: Isenções Estuto Industrial Estatuto de Empresa Franca Cabo Verde Estatuto de Utilidade Turística Estatuto de Investidor Externo
56 Tributação em Cabo Verde Incentivos ao investimento: Isenções Cabo Verde Estatuto Industrial Isenção de IUR 3 anos Dedução à matéria colectável de lucros reinvestidos Isenção de direitos aduaneiros na importação de alguns bens de equipamento e materiais Livre exportação de produtos
57 Tributação em Cabo Verde Incentivos ao investimento: Isenções Cabo Verde Estatuto de Empresa Franca Isenção total de IUR primeiros 10 anos Isenção de IUR (lucros e dividendos) - primeiros10 anos Taxa 15% após período de isenção Isenção de IVA na exportação de bens Isenção de total de imposto de selo Isenção de direitos aduaneiros na instalação, ampliação ou renovação dos estabelecimentos Extensão de benefícios em caso de reinvestimento
58 Tributação em Cabo Verde Incentivos ao investimento: Isenções Cabo Verde Estatuto de Utilidade Turística Isenção total de IUR primeiros 5 anos Isenção de IUR em 50% - 10 anos seguintes Isenção de IUP Isenção de direitos aduaneiros na importação de materiais destinados à construção e exploração de hotéis e estabelecimentos turísticos
59 Tributação em Cabo Verde Incentivos ao investimento: Isenções Cabo Verde Estatuto Investidor Externo Isenção IUR (dividendos) 5 anos e/ou sempre que reinvestidos Isenção de tributação de juros Estabilização do regime fiscal 10% Livre transferência de dividendos para accionistas/sócios Protecção de bens e direitos inerentes ao investimento externo
60 Tributação em Cabo Verde Relações Portugal Cabo Verde Benefícios e mecanismos fiscais Âmbito Art. 41º EBF Código Fiscal do Investimento Benefícios à internacionalização em regime contratual Art. 42º EBF PALOP e Timor Leste Aplicação automática Art. 91º Código IRC Mecanismo unilateral Benefícios e mecanismos fiscais Eliminação da dupla tributação económica de lucros distribuídos e Dedução à colecta de IRC até 10% do investimento relevante Eliminação da dupla tributação económica de lucros distribuídos Crédito por dupla tributação internacional Linhas de crédito, seguros COSEC,
61 Estruturas de investimento
62 Sucursal Repatriamento de Lucros 26.5% IRC Portugal Sem retenção Cabo Verde 25% IUR
63 Subsidiária Dividendos 26.5% IRC Isenção dividendos PALOP Portugal Sem retenção Cabo Verde 25% IUR
64 Dividendos Portugal 26.5% IRC Sem retenção Cabo Verde 0% IUR Hotel
65 Dividendos / Mais Valias Sem retenção Portugal 0% IRC SGPS Zona Franca da Madeira 5% IRC Sem retenção Cabo Verde 0% IUR Hotel
66 Prestação de Serviços Angola Prestação de Serviços Guiné Bissau Residente ou não residente em Portugal Cabo Verde 20%/CDT Moçambique São Tomé e Príncipe
67 Prestação de Serviços Angola Prestação de Serviços Guiné Bissau Residente ou não residente em Portugal Zona Franca da Madeira Cabo Verde Sem retenção 5% IRC Pagamento sem retenção Moçambique São Tomé e Príncipe
68 Financiamento Portugal Financiamento Imposto do Selo no capital e juros Banco não residente Cabo Verde Juros 20%
69 Financiamento Portugal Banco não residente Financiamento Sem Imposto do Selo Juros Sem retenção SGPS Zona Franca da Madeira Suprimento Imposto do Selo só sobre Capital Juros Sem retenção (Lei do Investimento Externo) Cabo Verde
70 Novo Regime 2011 Mais-Valias Mais-valia: Isenta Holanda Mais-valia: isenta SGPS Zona Franca do Madeira Mais-Valias: 20% (em Cabo Verde) Mais-Valias: não tributadas em Cabo Verde Cabo Verde Cabo Verde Hotel Hotel
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