INFORMATIVO CONTÁBIL/FISCAL OCB/ES Nº 11/2015

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1 INFORMATIVO CONTÁBIL/FISCAL OCB/ES Nº 11/2015 (19 de Outubro de 2015) 1. ICMS/ES - Alterados dispositivos do Regulamento sobre cadastro de contribuintes, substituição tributária e DT-e O Governo do Estado do Espírito Santo alterou dispositivos do RICMS-ES/2002 sobre inscrição no Cadastro de Contribuintes, substituição tributária e Domicílio Tributário Eletrônico (DT-e). Dentre as alterações, destacamos: a) a inclusão da alínea h ao inciso III do 2º do art. 26 para determinar que, após a concessão da inscrição, o contribuinte deverá preencher o Termo de Opção por Domicílio Tributário Eletrônico a que se refere o art. 812, 8º, quando se tratar de contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do imposto, qualquer que seja a atividade econômica por ele desenvolvida, independentemente das situações referidas nas letras a a g ; b) a inclusão do inciso IV, 7º- A, do art. 185 para dispor que os contribuintes que, na data do início da vigência do credenciamento de que trata o 7º, tiverem em estoque mercadorias cujo imposto tenha sido recolhido antecipadamente, deverão, independentemente da realização de compensação do valor a que se refere o inciso III com o imposto a recolher em decorrência de saídas internas sujeitas à retenção antecipada pelo regime de substituição tributária, escriturar no livro Registro de Apuração de ICMS o valor creditado, com a expressão Compensação de crédito autorizada pelo art. 185, 7º-A, do RICMS/ES ; e c) a inclusão do 7º-B ao art. 185, dispondo que o contribuinte que, na data do encerramento da vigência do credenciamento de que trata o 7º, possuir em seu estoque mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária, adquiridas sem o recolhimento antecipado do imposto, deverá inventariar o estoque e: c.1) escriturá-lo no livro Registro de Inventário, no arquivo relativo à EFD do mês do fim da vigência do credenciamento, preenchendo o campo 09 {TXT_COMPL}, que contém a descrição complementar do registro H010 - Inventário, com a expressão Levantamento de estoque para efeitos do art. 185, 7º-B ; c.2) calcular o valor do ICMS-Substituição Tributária devido sobre o estoque, na forma da legislação vigente, adotando como base de cálculo o somatório do preço de aquisição mais recente, acrescido do IPI e, se for o caso, do seguro, do frete, das despesas acessórias e da MVA correspondente; Página 1 de 5

2 c.3) recolher o valor do imposto apurado na forma do inciso II, em até 12 parcelas mensais, iguais e consecutivas, com vencimento da 1ª parcela no último dia útil do mês subsequente ao final do credenciamento, vencendo as demais no mesmo dia dos meses subsequentes, utilizando-se o código de receita e indicando-se o número da parcela no campo Informações Complementares do DUA; e c.4) declarar o valor da parcela no campo 24 do Dief; d) a inclusão do 8º ao art. 185: o contribuinte que possuir saldo relativo ao levantamento referido no 7º -A poderá abatê-lo nas parcelas remanescentes a que se refere o 7º-B, III; e) a inclusão do 9º ao art. 185: o valor de cada parcela a que se refere o 7º-B, III, não poderá ser inferior a 200 VRTE; f) a inclusão do inciso IX ao art. 769-C para dispor que poderá ser obtido, por meio da Internet, no site na Agência Virtual da Receita Estadual, o seguinte serviço de utilização do DT-e; g) a inclusão dos 9º e 10º ao art. 769-C para determinar que a Sefaz poderá exigir certificação digital para a utilização dos serviços por meio da Internet. A utilização dos serviços disponibilizados por meio da Agência Virtual da receita Estadual será permitida exclusivamente aos usuários de DTe; h) o acréscimo do art para dispor que, até , os contribuintes a que se refere o art. 26, 2º, III, "h", não usuários do DT-e, deverão apresentar à Sefaz, por meio da Agência Virtual da Receita Estadual, o Termo de Opção por Domicílio Tributário Eletrônico a que se refere o art. 812, 8º; i) a revogação do inciso II do 7º- A do art. 185, que dispõe sobre o encaminhamento de relação do estoque à Gefis, em meio óptico, no prazo de 30 dias contados da data da publicação do ato de credenciamento. A norma em fundamento entra em vigor na data de sua publicação, exceto em relação ao disposto nas letras b a e, que se referem ao art. 185 do RICMS-ES/2002 e produzirão efeitos a partir de 1º (Decreto nº R/ DOE ES de ) Fonte: Editorial IOB Página 2 de 5

3 Decreto nº R, de DOE ES de Introduz alterações no RICMS/ES, aprovado pelo Decreto nº R, de 25 de outubro de O Governador do Estado do Espírito Santo, no uso das atribuições que lhe confere o art. 91, III, da Constituição Estadual, e Considerando o disposto no processo nº ; Decreta: Art. 1º Os dispositivos abaixo relacionados do Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação do Estado do Espírito Santo - RICMS/ES - aprovado pelo Decreto nº R, de 25 de outubro de 2002, passam a vigorar com as seguintes alterações: "Art º III - h) inscrito no cadastro de contribuintes do imposto, qualquer que seja a atividade econômica por ele desenvolvida, independentemente das situações previstas nas alíneas a a g. Art º-A. IV - independentemente da realização de compensação do valor a que se refere o inciso III com o imposto a recolher em decorrência de saídas internas sujeitas à retenção antecipada pelo regime de substituição tributária, o contribuinte deverá escriturar no livro Registro de Apuração de ICMS, o valor creditado, com a expressão "Compensação de crédito autorizada pelo art. 185, 7º-A, do RICMS/ES "; e 7º-B. O contribuinte que, na data do encerramento da vigência do credenciamento de que trata o 7º, possuir em seu estoque Página 3 de 5

4 mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária, adquiridas sem o recolhimento antecipado do imposto, deverá inventariar o estoque e: I - escriturá-lo no livro Registro de Inventário, no arquivo relativo à EFD do mês do fim da vigência do credenciamento, preenchendo o campo 09 {TXT_COMPL}, que contém a descrição complementar do registro H010: Inventário, com a expressão "Levantamento de estoque para efeitos do art. 185, 7º-B"; II - calcular o valor do ICMS-Substituição Tributária devido sobre o estoque, na forma da legislação vigente, adotando como base de cálculo o somatório do preço de aquisição mais recente, acrescido do IPI, se for o caso, do seguro, do frete, das despesas acessórias e da MVA correspondente; III - recolher o valor do imposto apurado na forma do inciso II, em até doze parcelas mensais, iguais e consecutivas, com vencimento da primeira parcela no último dia útil do mês subsequente ao final do credenciamento, vencendo as demais no mesmo dia dos meses subsequentes, utilizando o código de receita e indicando o número da parcela no campo "Informações Complementares" do DUA; e IV - declarar o valor da parcela no campo 24 do Dief. 8º O contribuinte que possuir saldo relativo ao levantamento referido no 7º A, poderá abatê-lo nas parcelas remanescentes a que se refere o 7º-B, III. 9º O valor de cada parcela a que se refere o 7º-B, III, não poderá ser inferior a 200 VRTEs. Art. 769-C. IX - utilização do DT-e. 9º A SEFAZ poderá exigir certificação digital para a utilização dos serviços por meio da internet. 10. A utilização dos serviços disponibilizados por meio da Agência Virtual da receita Estadual será permitida exclusivamente aos usuários de DT-e. " (NR) Art. 2º O RICMS/ES fica acrescido do art , com a seguinte redação: Página 4 de 5

5 "Art Até 31 de dezembro de 2015, os contribuintes a que se refere o art. 26, 2º, III, h, não usuários do DT-e, deverão apresentar à Sefaz, por meio da Agência Virtual da Receita Estadual, o Termo de Opção por Domicílio Tributário Eletrônico a que se refere o art. 812, 8º." (NR) Art. 3º Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação, exceto em relação ao disposto no art. 1º, na parte que se refere ao art. 185 do RICMS/ES e no art. 4º, que produzirão efeitos a partir de 1º de novembro de Art. 4º Fica revogado o inciso II do 7º-A do art. 185 do RICMS/ES, aprovado pelo Decreto nº R, de 25 de outubro de Palácio Anchieta, em Vitória, aos 14 dias do mês de outubro de 2015, 194º da Independência, 127º da República e 481º do Início da Colonização do Solo Espírito-santense. PAULO CESAR HARTUNG GOMES Governador do Estado ANA PAULA VITALI JANES VESCOVI Secretária de Estado da Fazenda Vitória-ES, 19 de Outubro de Gustavo Bernardes Raphael Martins Victor Lima Analista Contábil Analista Contábil Analista Contábil CRC-ES /O-2 CRC-ES /O-0 CRC-ES /O-0 Página 5 de 5