ICMS PERSONALIZADO (ICMS-P)

Transcrição

1 ICMS PERSONALIZADO (ICMS-P) Um imposto moderno, eficiente e equitativo AGOSTO 2017

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3 ARRECADAÇÃO CONCENTRADA O ICMS atual ESTÁ FACILITA A GUERRA FISCAL COMPLEXO ruim. Por quê? REGRESSIVO INEFICIENTE

4 PRESSÃO FISCAL (ICMS/RENDA) Diversas alíquotas e isenções: Vale a pena? 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% K = -0,0328 0% D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D10 SEM DIFERENCIACÃO ATUAL ESTIMATIVAS PARA O RS

5 BENEFÍCIOS X COMPENSAÇÕES (REDUÇÕES X FINANCIAMENTO) BENEFÍCIOS COMPENSAÇÕES BENEFÍCIOS EFETIVOS Diversas alíquotas e isenções: Vale a pena? D1 D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D10 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D10 R$ MILHÕES (2016) / ESTIMATIVAS PARA O RS

6 MODERNIZAÇÃO

7 ICMS X IVA MODERNO ICMS versus IVA Moderno Crédito Fiscal Origem restrito VARIÁVEIS Método de determinação Local da arrecadação Crédito Fiscal Destino Restrita Base de sujeição Ampla Abundantes Isenções Poucas Muito elevado Com restrições Parcial e lenta Mais de 6 (internas) Limite para pequenas empresas Regime de compensação Devolução saldos credores Número de alíquotas Baixo Sem restrições Total e ágil Uma (ideal)

8 REFORMAS AMPLAS AUTONOMIA Experiências DOS desalentadoras ESTADOS? COMO REFORMAR O ICMS? Improváveis compensações cruzadas ARRECADAÇÃO? Ambiente de desconfiança CONCENTRAÇÃO DA PRODUÇÃO? Complexidade do federalismo fiscal

9 REFORMAS AUTÔMOMAS COMO REFORMAR O ICMS? Âmbito normativo dos Estados É capaz de viabilizar parte significativa das alterações necessárias

10 Adotar o princípio do destino Tornar o ICMS um IVA Moderno. COMO? Incluir todos os serviços na base do ICMS Reduzir o limiar (limite do SN) Reduzir o número de isenções Eliminar restrições para a compensação Agilizar as devoluções (exportadores) Reduzir o número de alíquotas

11 Adotar o princípio do destino Tornar o ICMS um IVA Moderno. COMO? Incluir EXIGEM todos os REFORMAS serviços NACIONAIS. na base do ICMS Reduzir o limiar (limite do SN) Reduzir o número de isenções Eliminar restrições para a compensação Agilizar as devoluções (exportadores) Reduzir o número de alíquotas

12 PERSONALIZAÇÃO

13 TRADE OFF ENTRE EFICIÊNCIA E EQUIDADE MODERNIZAÇÃO DO ICMS

14 Maior regressividade!! COMO RESOLVER? PERSONALIZAÇÃO DOS BENEFÍCIOS

15 Maior regressividade!! COMO RESOLVER? 10 39% 1 2% 2 3% 3 4% 4 4% 5 6% 6 7% 7 8% 9 16% 8 11% DISTRIBUIÇÃO DA RENDA BRUTA POR DECÍS (RS/2009)

16 ICMS-P PRAGMATISMO MODERNIZAÇÃO Reduzir isenções Uma alíquota PERSONALIZAÇÃO Isentar famílias até 3º decil Outras isenções subjetivas Critério financeiro Devolução dos créditos

17 COMO FAZER? Disponibilizam os valores das restituições Famílias cadastradas no CadÚnico Realizam gastos gravados por ICMS Calcula e deposita o valor equivalente às isenções focalizadas nas contas da famílias beneficiadas Emitem os documentos fiscais eletrônicos

18 10% 9% 8% 7% 6% PRESSÃO FISCAL (ICMS/RENDA) ICMS ATUAL versus ICMS-P 5% 4% 3% 2% 1% 0% 10% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% K = -0,0328 D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D10 SEM DIFERENCIACÃO ATUAL K = 0,0489 0% D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D10 SEM DIFERENCIACÃO ICMS-P ESTIMATIVAS PARA O RS

19 BENEFÍCIOS X COMPENSAÇÕES ICMS ATUAL versus ICMS-P D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D ATUAL ICMS-P D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D R$ MILHÕES (2016) / ESTIMATIVAS PARA O RS

20 REDUZ SONEGAÇÃO E CUSTOS GANHOS DE ARRECADAÇÃO AUMENTA COMPETITIVIDADE Sinergia O ICMS ICMS-P atual ESTÁ MAIOR SIMPLICIDADE ICMS-P MAIOR EFICIENCIA ruim. Por quê? REDUZ DESCUMPRIMENTO MAIOR EQUIDADE (V/H) EFEITO REDISTRIBUTIVO

21 MAIOR POTENCIALIDADE ARRECADATÓRIA Vantagens ICMS-P EFICIENCIA ECONÔMICA ESTIMULA ATIVIDADE PRODUTIVA AUMENTA BEM-ESTAR SOCIAL AUMENTA COMPETITIVIDADE DAS EMPRESAS ESTIMULA ATIVIDADE EXPORTADORA PROGRESSIVIDADE EQUIDADE REDISTRIBUIÇÃO SIMPLICIDADE REDUÇÃO DE CUSTOS EFICÁCIA OPERACIONAL TRANSPARÊNCIA REDUZ VULNERABILIDADE DA ARRECADAÇÃO

22 Custo de implementação Desvantagens ICMS-P O ICMS Desconcentração da arrecadação atual ESTÁ ruim. Incertezas associadas a reformas Por quê? Resistência dos perdedores

23 PROJETO ICMS-P OBJETIVOS DIRETRIZES ESTRATÉGIA INFRAESTRUTURA + EFICIÊNCIA MODERNIZAÇÃO REFORMAS AUTÔNOMAS DOCUMENTOS FISCAIS ELETRÔNICOS + EQUIDADE PERSONALIZAÇÃO CADASTRO ÚNICO

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