Contabilidade para não Contadores (Soluções dos Exercícios)

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1 Contabilidade para não Contadores (Soluções dos Exercícios) Página 1

2 Exercício Nº 2 Página 2

3 Balanços Patrimoniais em 31/12/X0 e 31/12/X1 ATIVO X X1 PASSIVO X X1 Ativo circulante Passivo circulante Caixa e Equivalentes de Caixa Fornecedores Clientes Salários a Pagar (-) E.P.C.L.D. (*) - (2.000) Imposto de Renda a Pagar Estoques Aluguel a Pagar Adiantamentos a Fornecedores Empréstimos Contas a Receber Dividendos a Pagar Contas a Pagar Ativo não circulante Passivo não circulante Realizável a Longo Prazo Empréstimos Clientes Prov. Riscos Trabalhistas Contas a Receber Investimentos Investimentos Patrimônio Líquido Capital Reservas de Capital Imobilizado Reserva Legal Veículos Reserva Estatutária Equipamentos Reserva para expansão Terrenos Ajustes. Aval. Patrimonial Dividendos adic. propostos TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO + PL (*) E.P.C.L.D. + Estimativa de Perdas com Créditos de Liquidação Duvidosa Demonstração do Resultado Período: 01/01/X1 a 31/12/X1 Receitas de Vendas (-) Custo das Mercadorias Vendidas ( ) (=) Resultado com Mercadorias (-) Despesas Operacionais Comissões sobre Vendas Créditos de Liquidação Duvidosa Publicidade Seguros Salários Aluguel Depreciação Despesa com Provisão para Riscos Trabalhistas ( ) (+) Outras Receitas e Despesas Resultado de Equivalência Patrimonial (+) Resultado operacional antes dos efeitos financeiros (-) Despesas Financeiras ( ) (=) Resultado operacional após os efeitos financeiros ( 2.000) (=) Outras receitas e despesas não recorrentes Lucro na Venda de Terrenos (=) Resultado antes do Imposto de Renda (-) Imposto de Renda ( 2.400) (=) Resultado Líquido Página 3

4 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - 1.9X1 Capital Reservas de Capital Reserva Legal Reserva Estatutária Reserva para expansão Ajustes de avaliação patrimonial Dividendos adicionais propostos Lucros Acumulados Saldos em X (+) Aumento de Capital (+) Lucro do Período (-) Destinação do lucro Reserva Legal ( 480) - Reserva Estatutária ( 960) - Reserva para expansão (1.920) - Dividendos (6.240) (2.880) Saldos em X Total Página 4

5 1. Determinação do valor dos Recebimentos de Vendas Clientes (31.12.X0) (+) Receitas de Vendas (1.9X1) (-) Clientes (31.12.X1)... ( ) (=) Recebimento de Vendas Determinação do valor das Compras do período Custo das Mercadorias Vendidas (X1) (+) Estoque final (31.12.X1) (-) Estoque inicial (31.12.X0)... ( ) (=) Compras do Período (X1) Determinação do valor dos pagamentos a fornecedores Fornecedores (31.12.X0) (+) Compras do Período (X1) (-) Fornecedores (31.12.X1)... (60.000) (=) Pagamentos a fornecedores Determinação do valor dos pagamentos de Despesas Despesas do Período (inclusive impostos) (-) Desp. Créditos Liquidação Duvidosa... ( 2.000) (-) Despesa de Depreciação... ( ) (-) Despesa com Provisão Riscos Trabalhistas... ( ) (-) Salários a Pagar (31.12.X1)... ( 3.000) (+) Salários a Pagar (31.12.X0) (+) Aluguel a Pagar (31.12.X0) (-) Despesas Antecipadas (31.12.X0)... ( ) (+) Despesas Antecipadas (31.12.X1) (-) Despesas financeiras (não pagas)... (24.000) (+) Imposto de Renda a Pagar (31.12.X0) (-) Imposto de Renda a Pagar (31.12.X1)... (2.400) (=) Pagamentos de Despesas Página 5

6 Conta: Contas a Receber (AC) Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X BP (+) Valor a receber da venda do Terreno Dado Não afeta Caixa Saldo em 31/12/X BP Conta: Contas a Receber (AÑC) Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X BP (+) Valor a receber da venda do Terreno Dado Não afeta Caixa Saldo em 31/12/X BP Conta: Investimentos Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X BP (+) Resultado Equivalência Patrimonial DRE (-) Recebimento de Dividendos - Dado (-) Baixa por venda - Dado (+) Novos Investimentos BP Caixa (Investimentos) (1) Saldo em 31/12/X BP (1) Valor da aquisição = Investimentos (31/12/X1) - Investimentos (31/12/X0) REP Valor da aquisição = = Valor Pago = Valor da aquisição Contas a Pagar= = Conta: Veículos Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X BP (-) Despesa de Depreciação (4.000) Dado (+) Novas Aquisições Obtido Caixa (Investimentos) (2) Saldo em 31/12/X BP (2) Valor da aquisição = Veículos (31/12/X1) Veículos (31/12/X0) + Despesas Depreciação (X1) Valor Pago = Valor da aquisição Contas a Pagar= = Conta: Equipamentos Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X BP (-) Despesa de Depreciação (8.000) Dado (+) Novas Aquisições - Dado Saldo em 31/12/X BP Conta: Terrenos Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X BP (-) Baixa pela venda (46.000) BP Caixa (Investimentos) (3) Saldo em 31/12/X1 - BP (3) Valor da venda = Custo (31/12/X0) + Lucro na venda de Terrenos = = Valor recebido = Valor da venda Contas a Receber (AC) Contas a Receber (AÑC) Valor recebido = = Página 6

7 Conta: Empréstimos e Financiamentos Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X BP (+) Despesas Financeiras DRE (+) Novos Empréstimos (PÑC) Dado Caixa (Financiamentos) (-) Pagamento de Principal - Dado (-) Pagamento de Despesas Financeiras - Dado Saldo em 31/12/X BP Conta: Dividendos a pagar Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X0 - BP (-) Pagamento de Dividendos - Dado (+) Dividendos a Pagar BP Saldo em 31/12/X BP Conta: Capital Valor Fonte Conclusão Saldo em 31/12/X BP (+) Aumento de Capital DMPL Caixa (Financiamentos) Saldo em 31/12/X BP Página 7

8 Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo Método Direto Demonstração dos Fluxos de Caixa X1 a X1 Atividades Operacionais Recebimento de Vendas (-) Pagamento de Compras... ( ) (-) Pagamento de Despesas... ( )... (27.000) Atividades de Investimento Venda de Terreno Aquisição Investimentos... ( ) Aquisição de Veículos... ( )... (55.000) Atividades de Financiamento Aumento de Capital Empréstimos (=) Aumento no Saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa Caixa e Equivalentes de Caixa (31/12/X0) Caixa e Equivalentes de Caixa (31/12/X1) Página 8

9 Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo Método Indireto Demonstração dos Fluxos de Caixa X1 a X1 Atividades Operacionais Resultado Líquido (-) Variação em Clientes... (42.000) (+) Variação em Fornecedores (-) Variação nos Estoques... (40.000) (+) Desp. Créditos Liquidação Duvidosa (+) Desp. Depreciação (+) Desp. Prov. Riscos Trabalhistas (-) Resultado de Equivalência... (6.000) (+) Variação em Despesas Antecipadas (-) Variação em Salários a pagar... (1.000) (-) Variação em Aluguel a pagar... (2.000) (+) Despesas Financeiras não pagas (-) Lucro na venda de Terrenos... (14.000) (-) Variação em Imp. Renda a Pagar... (3.600)... (27.000) Atividades de Investimento Venda de Terreno Aquisição Investimentos... ( ) Aquisição de Veículos... ( )... (55.000) Atividades de Financiamento Aumento de Capital Empréstimos (=) Aumento no Saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa Caixa e Equivalentes de Caixa (31/12/X0) Caixa e Equivalentes de Caixa (31/12/X1) Página 9