4 - GESTÃO FINANCEIRA

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1 4 - GESTÃO FINANCEIRA Nos termos do art. 103 da Lei Federal nº 4.320/64, o Balanço Financeiro demonstra a movimentação das receitas e despesas financeiras, evidenciando também operações não propriamente financeiras, tais como as receitas de cancelamentos de restos e de serviços da dívida a pagar, bem como as despesas empenhadas ainda não pagas. TOTAL ,65 TOTAL ,65 RECEITA ORÇAMENTÁRIA ,24 DESPESA ORÇAMENTÁRIA ,51 RECEITAS CORRENTES ,03 DESPESA POR FUNÇÕES ,51 LEGISLATIVA ,23 RECEITA TRIBUTÁRIA ,46 JUDICIÁRIA ,75 RECEITA DE CONTRIBUIÇÃO ,04 ADMINISTRAÇÃO ,93 RECEITA PATRIMONIAL ,60 DEFESA NACIONAL ,82 RECEITA DE SERVIÇOS ,13 SEGURANÇA PÚBLICA ,57 TRANSFERÊNCIAS CORRENTES ,99 RELAÇÕES EXTERIORES ,02 OUTRAS RECEITAS CORRENTES ,81 ASSISTÊNCIA SOCIAL ,68 PREVIDÊNCIA SOCIAL ,22 SAÚDE ,64 RECEITAS DE CAPITAL ,00 TRABALHO ,12 EDUCAÇÃO ,50 OPERAÇÕES DE CRÉDITO ,29 CULTURA ,33 ALIENAÇÃO DE BENS ,90 DIREITOS DA CIDADANIA ,73 AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS ,24 URBANISMO ,48 TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL ,18 HABITAÇÃO ,65 OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL ,39 SANEAMENTO ,00 DEDUÇÕES DA RECEITA CORRENTE ,79 GESTÃO AMBIENTAL ,26 DEDUÇÕES DE RECEITA TRIBUTÁRIA ,34 AGRICULTURA ,65 DEDUÇÕES DE RECEITA PATRIMONIAL ,56 COMÉRCIO E SERVIÇOS ,84 DEDUÇÕES DE RECEITAS DE SERVIÇOS -836 COMUNICAÇÕES ,68 DEDUÇÕES DE TRANSF. CORRENTES ,37 ENERGIA ,88 DEDUÇÕES OUTRAS RECEITAS CORRENTES ,52 TRANSPORTE ,60 DESPORTO E LAZER ,50 ENCARGOS ESPECIAIS ,43 TRANSFERENCIAS ATIVAS TRANSFERENCIAS PASSIVAS ,93 REPASSES RECEBIDOS REPASSES CONCEDIDOS ,93 RECEITA EXTRA-ORÇAMENTÁRIA ,08 DESPESA EXTRA-ORÇAMENTÁRIA ,45 DEVEDORES DIVERSOS, PARTICULARES ,63 DEVEDORES DIVERSOS, PART ,29 DEVEDORES DIVERSOS, PÚBLICOS ,96 DEVEDORES DIVERSOS, PÚBLICOS ,39 RESTOS A PAGAR ,63 RESTOS A PAGAR ,99 SERVIÇO DA DÍVIDA A PAGAR ,93 SERVIÇO DA DÍVIDA A PAGAR ,40 CRÉDITOS DE CONTRIBUINTES ,74 CRÉDITOS DE CONTRIBUINTES ,99 DEPÓSITOS DIVERSOS ,69 DEPÓSITOS DIVERSOS ,28 CREDORES DIVERSOS, PARTICULARES ,42 CREDORES DIVERSOS, PARTICULARES ,32 CREDORES DIVERSOS, PÚBLICOS ,08 CREDORES DIVERSOS, PÚBLICOS ,79 SALDO DISP. DO EXERCÍCIO ANTERIOR ,33 SALDO DISP. P/ EXERCÍCIO SEGUINTE ,76 CAIXA ,61 CAIXA ,00 BANCOS ,46 BANCOS ,46 BANCOS, CONTAS ESPECIAIS ,47 BANCOS, CONTAS ESPECIAIS ,54 APLICAÇÕES FINANCEIRAS ,79 APLICAÇÕES FINANCEIRAS ,76 Fonte: Balanço Financeiro - PMSP

2 A auditoria realizada com o objetivo de avaliar a Gestão Financeira da PMSP apresentou as seguintes conclusões: Geração de Caixa / Movimentação Financeira 2007 A condução da gestão financeira da Prefeitura em 2007 propiciou uma geração de caixa da ordem de R$ 647 milhões, influenciada pela situação superavitária de execução orçamentária. No quadro seguinte está comparada a Geração de Caixa dos dois últimos exercícios: Ingressos Δ% Receita orçamentária , ,24 11,4 Receita extra-orçamentária , ,08 42,5 Total dos ingressos ( A ) , ,32 25,4 Desembolsos Despesa orçamentária , ,51 5,7 Transferências financeiras -o ,93 Despesa extra-orçamentária , ,45 45,4 Total dos desembolsos ( B ) , ,89 28,3 Geração de Caixa (A - B) , ,43-45,7 Fonte: Balanço Financeiro de 2006 e 2007 A gestão financeira da Prefeitura, nos dois últimos anos, resultou em geração de caixa positiva correspondendo a 7,0% da receita orçamentária de 2006 e a 3,4% em A maior parte desse resultado é reflexo dos superávits alcançados na execução orçamentária dos últimos exercícios (R$ 677,7 milhões em 2006 e R$ 304,4 milhões em 2007). A movimentação de 2007, comparada com a de 2006, apresenta uma redução de 45,7% na geração total de caixa. A redução reflete o maior crescimento dos desembolsos (28,3%) sobrepujando a evolução dos ingressos que teve um crescimento menor (25,4%). O montante acumulado pela geração de caixa dos três últimos exercícios (R$ 3,7 bilhões) representa 90% do total das disponibilidades de 2007 (saldo de R$ 4,1 bilhões). A geração de caixa de 2007, menor que a de 2006 em 45,7%, permitiu, todavia, um incremento de 18,6% nas disponibilidades da Prefeitura.

3 Valores Índice Disponível no início do exercício ,33 100,0 Geração de Caixa de ,43 18,6 Disponível em ,76 118,6 Fonte: Balanço Financeiro Para efeito comparativo, pode-se mensurar o volume das disponibilidades utilizando como referencial a capacidade de saldar as despesas de cada exercício. Assim, temos que o saldo do disponível em foi suficiente para o pagamento de dois meses e 24 dias das despesas (pagas) de Do mesmo modo, depois de estimar as despesas que deverão ser pagas em 2008, ajustando os valores de 2007 com o mesmo percentual de majoração (27%) atribuído às despesas orçamentárias da Prefeitura, temos que o saldo de seria suficiente para pagar dois meses e 18 dias das despesas de 2008.

4 4.2 - Evolução das Disponibilidades Ao completar três exercícios, a atual gestão conseguiu acumular um disponível de R$ 4,1 bilhões. Esse volume de reservas possibilitará que em 2008 haja aumentos de gastos da Prefeitura, tradicionais em último ano de mandato. O gráfico seguinte compara a evolução das disponibilidades de 2004 a 2007: Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Fonte: Balancetes Financeiros O gráfico evidencia a diferença de tratamento das disponibilidades, antes e depois de dezembro de O último exercício da gestão anterior (2004) caracterizou-se pelo consumo das reservas de caixa a razão de R$ 10 milhões mensais, culminando o ano com apenas R$ 358 milhões disponíveis, valor exíguo para o gerenciamento das finanças da Prefeitura. A gestão atual, nos três últimos exercícios, vem apresentando uma consistente geração de caixa. Em 2005 o acréscimo médio mensal do disponível foi de R$ 160 milhões, em 2006 atingiu R$ 99 milhões e em 2007 R$ 53,9 milhões. Os meses de janeiro e fevereiro, nos três anos, graças à arrecadação de IPVA e IPTU, foram suficientes para proporcionar o incremento acumulado pelo caixa em cada ano. Ao completar três exercícios, a atual gestão conseguiu acumular um disponível de R$ 4,1 bilhões. Esse volume de reservas possibilitará que em 2008 haja aumentos de gastos da Prefeitura, tradicionais em último ano de mandato, sem maiores sobressaltos.

5 4.3 - Aplicações Financeiras Foram auferidos R$ 502 milhões de rendimentos sobre aplicações financeiras em 2007, o correspondente a 2,63% do total das receitas orçamentárias da Prefeitura no exercício, tendo em vista a aplicação sistemática para rentabilização dos recursos excedentes. A maior parte das disponibilidades da Prefeitura corresponde às Aplicações Financeiras (97,6%) % 2007 % Caixa , ,00 -- Bancos e Contas Especiais ,93 4, ,00 2,4 Aplicações Financeiras ,79 95, ,76 97,6 SALDO do DISPONÍVEL ,33 100, ,70 100,0 Fonte: Balanço Financeiro de 2006 e 2007 O saldo médio mensal das aplicações em 2007 alcançou o valor de R$ 4,43 bilhões, correspondendo a um crescimento de 37%, sobre as aplicações médias de 2006, que ficaram em R$ 3,23 bilhões. Os rendimentos auferidos como resultado das aplicações financeiras alcançou a importância de R$ 502 milhões em 2007, apresentando um crescimento de 0,9% sobre os valores de A diferença entre o crescimento da média das aplicações (37%) e o aumento (0,9%) dos rendimentos obtidos deveu-se à redução da rentabilidade das aplicações de renda fixa. A média da taxa Selic de 2006 foi de 1,177% a.m. e a média de 2007 foi de 0,938% a.m.

6 4.4 - Resultado Financeiro do Exercício O superávit financeiro alcançado em 2007 permite que a Prefeitura promova em 2008 a abertura de créditos adicionais suplementares utilizando deste recurso até o limite de R$ 1,74 bilhão. A partir do resultado da equação demonstrado no quadro a seguir, a Prefeitura poderá promover em 2008 a abertura de créditos adicionais suplementares utilizando como recurso o superávit financeiro de 2007, até o limite de R$ 1,74 bilhão. A utilização dessa faculdade permitirá considerável ampliação do orçamento original. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO FINANCEIRO em Disponível ,76 Realizável ,01 Total do Ativo Financeiro ,77 Restos e Serviço da Dívida a Pagar ,42 Créditos De Contribuintes ,19 Depósitos Diversos ,74 Credores Diversos, Particulares ,42 Credores Diversos, Públicos ,97 Total do Passivo Financeiro ,74 Resultado Financeiro Superávit ,03 Fonte: Balanço Patrimonial 2007 No exercício de 2007, a PMSP utilizou dessa faculdade promovendo a abertura de créditos adicionais que totalizaram R$ 815,7 milhões, correspondendo a 71,3% do valor apurado como superávit financeiro (R$ 1.143,2 milhões), com base no Balanço Patrimonial de 2006.

7 4.5 - Recursos Disponíveis x Dívida de Curto Prazo Em havia situação de confortável suficiência de disponibilidades financeiras, pois se fossem saldadas todas as obrigações de curto prazo restaria ainda R$ 1,26 bilhão (30% das disponibilidades apresentadas no final do exercício). A seguir, demonstra-se o confronto entre o montante dos recursos financeiros disponíveis e as obrigações de curto prazo: Passivo Financeiro Disponibilidade , , ,76 (-) Obrigações de Curto Prazo , , ,00 Restos a Pagar , , ,49 Serviço da Dívida a Pagar , , ,93 Créditos de contribuintes , , ,19 Credores Diversos, Particulares , , ,42 Credores Diversos, Públicos , , ,97 (=) Excedente de disponibilidade , , ,76 Fonte: Balanço Patrimonial 2005, 2006, 2007 Os recursos acumulados no disponível da Prefeitura ( ) são mais que suficientes para o pagamento do saldo total (R$ 2,74 bilhões) de Restos e do Serviço da Dívida a Pagar, recém inscritos e remanescentes de outros exercícios. Se fossem saldadas todas as obrigações de curto prazo, ainda restaria R$ 1,26 bilhão (30% das disponibilidades apresentadas no final do exercício), caracterizando situação de confortável suficiência de disponibilidades financeiras. Um terço das disponibilidades corresponde a recursos vinculados (são valores destinados, em geral, ao pagamento de despesas com saúde e educação). Proporção conveniente para saldar os saldos de empenho (Restos) dessas duas funções que juntas correspondem a 30% dos Restos de 2007.

8 4.6 - Tempestividade de Pagamento das Obrigações Em 2007, o pagamento das obrigações da Prefeitura ocorreu tempestivamente, ressalvado que, como em exercícios anteriores, a maior parte dos precatórios vencidos deixou de ser pago Atendimento aos prazos para liquidação e pagamento das despesas Os procedimentos de auditoria, aplicados em base de testes, permitiram verificar que a liquidação das despesas e os pagamentos efetuados pela PMSP durante o exercício foram efetuados de acordo com os parâmetros estabelecidos no 1º do art. 13 do Decreto nº , de (30 dias para vencimento da obrigação) e a Portaria SF nº 165/07 (mínimo de 05 dias úteis para pagamento a partir da liquidação) Pagamento dos Precatórios No exercício de 2007 a Prefeitura tinha por obrigação o pagamento de precatórios no montante de R$ 5,63 bilhões. O orçamento inicial destinou R$ 468,26 milhões para essa finalidade, o correspondente a apenas 8,3% do total devido. Foram pagos apenas R$ 171 milhões, isto é, um terço do orçamento inicial, ficando o restante sem utilização. Perdura o tratamento parcimonioso dado pela Prefeitura ao pagamento dos precatórios contrastando com a geração de caixa que nos três últimos exercícios já acumula o excedente de R$ 4 bilhões. Apesar do volume de pagamentos do exercício apresentar um aumento de 5,1% sobre os desembolsos do exercício anterior, corresponde apenas a 3% do total devido em 2007 (R$ 5,63 bilhões). A exigüidade dos pagamentos de precatórios tem levado os credores a ingressarem com processos de seqüestros que vem se consagrando como fórmula alternativa para resolver essa questão. Exercício Δ% Valores Seqüestrados em R$ , ,04-13,3 O montante dos seqüestros realizados em 2007 ficou apenas R$ 15 milhões a menos que os pagamentos espontâneos. Em 2006 o volume de seqüestros havia superado em R$ 18 milhões os pagamentos feitos pelas vias normais.