Ministério da Fazenda ABRIL B R A S Í L I A

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Esther Sales Veiga
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1 Ministério da Fazenda Sistema de Informação de Custo Sistema de Custos: Métricas Físicas ABRIL B R A S Í L I A

2 Funcionalidade do Sistema de Custo Gestão estratégica integrada Melhoria do controle e avaliação eficiência, eficácia e efetividade da administração orçamentário-financeira Aperfeiçoamento da gestão estratégica e da tomada de decisão Aperfeiçoamento dos mecanismos de transparência administrativa e comunicação com a sociedade Comparabilidade uniformes entre custos de produtos e atividades nas diferentes instituições governamentais Gestão de recursos Racionalização de custos no âmbito do setor público federal Melhoria da gestão orçamentário-financeira-patrimonial e aperfeiçoamento na metodologia de avaliação de programas Modernização da gestão tecnológica e aperfeiçoamento dos serviços internos e externos oferecidos à sociedade Aperfeiçoamento dos mecanismos de gestão de desempenho

3 SISTEMA DE INFORMAÇÃO DE CUSTOS

4 Escopo da Versão Inicial Desenvolvimento de versão inicial do Governo Central: Integração computacional dos sistemas SIAPE (recursos humanos) e SIAFI (administração financeira). Análise do principal insumo do Governo: Recursos Humanos. Análise do insumo Despesas Correntes. Análise de custo do resultado finalístico Educação mediante integração de sistemas subsidiários de dados educacionais SIOPE Sistema de Informações sobre Orçamentos Públicos em Educação SIMEC Sistema Integrado de Planejamento, Orçamento e Finanças do Ministério da Educação CENSO ESCOLAR do INEP Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Anísio Teixeira Definição: métricas físicas e financeiras adequadas em progresso

5 Dados originários do SIDOR Poder Legislativo e Judiciário Forças Armadas SIAPE A.P.F. Poder Executivo Administração Direta Administração Indireta ABIN BACEN Autarquias Fundações

6 Métricas Financeiras e Físicas Usuário Exemplos de Relatórios Adicionais Objeto de acumulação Custo unitário por Ministério Custo de vínculo empregatício por região do País Insumo: Recursos Humanos ENTRADAS Programas de Cargas (ajustes contábeis, codificação, e validação dos sistemas SIAPE e SIAFI) Sistema de Informação de Custos Relatórios SAÍDAS Métricas Financeiras Objeto de Custo Órgão Programa Ação Projeto/Atividade Unidade Gestora Produto Cliente Atendido Tipo de Insumos Utilizados

Métricas Físicas Exemplos de Relatórios Adicionais Objeto de acumulação Produto gerado Custo por órgão ou por ação Custo de passagens e despesas de locomoção por UPAG Custo de serviços de terceiros

7 Métricas Físicas Exemplos de Relatórios Adicionais Objeto de acumulação Produto gerado Custo por órgão ou por ação Custo de passagens e despesas de locomoção por UPAG Custo de serviços de terceiros por instituição Insumo: Despesas Correntes ENTRADAS Programas de Cargas (ajustes contábeis e codificação) Sistema de Informação de Custos Relatórios SAÍDAS Insumos Métricas Financeiras Objeto de Custo Órgão Programa Ação Projeto/Atividade Grupo GND 3 Outras Despesas Correntes Diárias Pessoal Civil e Militar Passagens e Despesas de Locomoção Material de Consumo

8 Métricas Físicas (SIOPE, SIMEC, CENSO ESCOLAR) Produto: Educação ENTRADAS Programas de Cargas (ajustes contábeis e codificação) Métricas Financeiras Objeto de Custo Instituição de Ensino Professor Aluno Região/UF Nível de Ensino Modalidade de Ensino Desafio Periodicidade dos dados Sistema de Informação de Custos Relatórios SAÍDAS Exemplos de Relatórios de Custo Custo da gestão educacional por aluno Custo da educação por nível e modalidade de ensino Custo da instituição de ensino

9 Calendário de 2009 Implementação de estratégias Sistema de Informação de Custos Implementação do sistema de custos Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 2009 Obtenção de Dados e Avaliação de Métricas Físicas quanto à sua adequação aos objetivos traçados Capacitação de servidores Definição de Objetivos Homologação do sistema de custos

10 Design e Implementação 1. Comitê: direcionamento dos grupos de estudo e do desenvolvimento do sistema computacional. 2. Grupos de estudo: tratamento de assuntos conceituais da contabilidade de custos e de desenvolvimento do sistema de custos, integração do corpo técnico e gerenciamento de aspectos particulares do sistema de custos no Brasil envolvimento direto de funcionários para garantia da implementação e customização do sistema de custos no Governo Federal. 3. Estudo comparado internacional: extensão da utilização de sistemas de custos e seu desenvolvimento recente, bem como visão prospectiva de futuro perspectiva para considerações sobre uso potencial de contabilidade de custos e progresso em outros países.

11 Design e Implementação 4. Ajustes contábeis: considerações da base caixa utilizada na contabilidade orçamentária e da base de competência utilizada na contabilidade patrimonial, enquanto não se implementa a contabilidade patrimonial completamente no Brasil. 5. Discussão e detalhamento de objetos de custos, classificações de custo e métodos de custeio de forma a prover as estruturas de informação de custo. 6. Definição de métricas físicas e dados comparativos tanto em unidades monetárias, como em unidades físicas. 7. Definição e detalhamento dos requisitos do sistema de custos para customização de relatórios financeiros e de gestão SERPRO 8. Design e implementação: sistema de custos do setor público, sob a perspectiva de contabilidade de custos processo contínuo de desenvolvimento.

12 Aspectos Técnicos do Sistema Utilização de conceitos e regras para ajustes de contabilidade de custos. Plataforma amigável, flexibilidade no acesso, inclusive por internet, e disponibilização da informação mediante interface do usuário. Estabelecimento criterioso da informação, funções, integração e segurança do sistema de custos. Integração de métricas físicas e de objetos de custos com dados contábeis. Sistema integrado analítico para a tomada de decisão. Direcionado ao usuário como ferramenta de gestão das atividades operacionais diárias e para supervisão e avaliação de programas. 11

13 Desafios Adequação da equipe técnica ao volume de trabalhos a serem desenvolvidos. Institucionalização do Sistema de Custos. Regulamentação de preenchimento obrigatório de dados para garantir veracidade, acurácia e tempestividade dos sistemas de informação. Desenvolvimento da integração dos sistemas estruturantes para compatibilizar acompanhamento completo e detalhado do custeio da União. Monitoramento e atualização periódica da infraestrutura do sistema de custos Capacitação dos servidores e conscientização da necessidade da ferramenta. 12

14 Obrigado! ABRIL B R A S Í L I A

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