PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : UTFPR CÓDIGO UG : CIDADE : CURITIBA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/PR, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela UNIVERSIDADE TECNOLOGICA FEDERAL DO PARANA I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 06/04/2009 a 24/04/2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Audidata, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-94/2008 e 97/ Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU- 94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO Em relação aos Programas/Ações executados pela Universidade Tecnológica Federal do Paraná no exercício de 2008, foi selecionado para análise o Programa n.º Desenvolvimento da Educação Profissional e Tecnológica, Ação n.º Funcionamento da Educação Profissional, cuja finalidade consiste em Garantir a manutenção e custeio das instituições da rede federal de educação profissional, visando assegurar o desempenho

2 da sua finalidade precípua, proporcionando melhor aproveitamento do aluno e melhoria contínua de qualidade do ensino. A evolução histórica, nos três últimos exercícios, da execução física e financeira do Programa n.º 1062, Ação n.º 2992, na UTFPR, está demonstrada no quadro a seguir: Universidade Tecnológica Federal do Paraná UTFPR Desenvolvimento da Educação Profissional e Tecnológica Funcionamento da Educação Profissional Exercício Meta Previsão Execução Execução/ Observações Previsão 2006 Física ,70% Financeira , ,00 100,00% Física ,59% Prop. Orç. Contemplou Financeira , ,00 100,00% apenas discentes do Curso Técnico. Física ,63% Financeira , ,46 98,67% Da análise da tabela acima, constata-se que, fisicamente, a Unidade executou 119,63% além do previsto e, financeiramente, 98,67% dos recursos destinados à execução da Ação 2992 foram realizados, caracterizando que a execução físico-financeira da Ação ocorreu dentro dos parâmetros normais. 4.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO A relação de indicadores apresentados pela UTFPR no Relatório de Gestão obedeceu às determinações contidas no Acórdão n.º 2267/2005 e na Decisão n.º 408/2002, ambos emitidos pelo Plenário do Tribunal de Contas da União para as Instituições Federais de Educação Tecnológica, bem como para as Universidades, exceto quanto à falta do indicador número de alunos matriculados classificados de acordo com a renda per capita familiar. Da análise efetuada, por amostragem, sobre a base de dados financeiros, de pessoal e de alunos, que subsidiaram o cálculo dos índices, constatouse que os indicadores apresentados são confiáveis e possuem condições de serem utilizados na tomada de decisões na Unidade. 4.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Em 2008, a UTFPR firmou um único instrumento de transferência, que se trata de Convênio firmado com a FUNTEF (Campus Medianeira) - Fundação de Apoio à Educação, Pesquisa e Desenvolvimento Científico e Tecnológico da Universidade Tecnológica Federal do Paraná - UTFPR para a contratação de empresa especializada em construção civil para edificação parcial do bloco "A" da UTFPR no campus de Toledo/PR, no montante de R$ ,00, de um total previsto para a obra de R$ ,00. Na análise, constatou-se que o objeto pactuado é coerente com o objetivo do Programa/Ação orçamentária correspondente. Contudo, a contratação de Fundação de Apoio para execução de obra não possui respaldo na legislação e tampouco na jurisprudência do TCU. 4.4 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATO

3 Em 2008, a UTFPR liquidou o montante de R$ ,65 para aquisição de bens, obras e serviços. Desse total, R$ ,11 (22,91%) foram liquidados no âmbito do Programa n.º Desenvolvimento da Educação Profissional e Tecnológica, Ação n.º Funcionamento da Educação Profissional. A amostra da CGU incidiu sobre processos cujos empenhos foram liquidados no âmbito do Programa n.º 1062, Ação n.º 2992, e cujo valor total corresponde a R$ ,20, ou seja, 28,79% do montante liquidado no âmbito do Programa/Ação. Foram aplicados testes em relação à necessidade da aquisição, à correta aplicação da modalidade de licitação em decorrência do valor e do tipo de objeto, à oportunidade e conveniência do certame, o eventual direcionamento da licitação e/ou fracionamento do objeto, bem como à existência e custos dos bens/serviços adquiridos. Não foram evidenciadas situações indevidas relevantes. Em relação às falhas formais constatadas, foram devidamente comunicadas à Unidade que se comprometeu a saná-las. 4.5 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS As despesas com pessoal, encargos sociais, obrigações patronais, aposentadorias e reformas, pensões, contratação de pessoal por tempo determinado, outros benefícios assistenciais, sentenças judiciais, e despesas de exercícios anteriores atingiram o montante de R$ ,79, participando com 73,46% da despesa orçamentária. Em comparação com o exercício de 2007 houve um acréscimo global de 23,42% nos gastos com pessoal. Foram aplicados testes em relação à consistência dos seguintes aspectos: - regularidade dos pagamentos de adicionais de insalubridade e periculosidade, de auxílio transporte cumulativamente com o adicional de férias, de auxílio transporte em valores superiores a R$ 300,00, do abono de permanência, de auxílio alimentação em consonância com estabelecidos pelo MP, e de despesas de exercícios anteriores; - regularidade das cessões e requisições de servidores; - ocorrência de servidores com idade igual ou superior a 70 anos na situação de Ativo Permanente; - ocorrência de servidores com aposentadoria por invalidez ocupantes de cargos efetivos ou em comissão; - ocorrência de servidores aposentados/pensionistas com idade superior a 90 anos; e - registro dos atos de admissão e concessão de aposentadorias e pensões civis no SISAC. Não foram evidenciadas situações indevidas relevantes. Em relação às eventuais falhas constatadas, foram devidamente comunicadas à Unidade que se comprometeu a saná-las. 4.6 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Durante o exercício de 2008, o TCU expediu os seguintes Acórdãos com determinações direcionadas à UTFPR: Acórdãos nº 1229/2008 (1ª Câmara); 1728/2008 (Plenário); 1778/2008 (1ª Câmara); 3080/2008(Plenário); e 4078/2008(1ª Câmara). Constatou-se que a Unidade atendeu às recomendações e determinações contidas nesses Acórdãos do TCU, a exceção do Acórdão 3080/2008, item 9.1 em que houve atendimento parcial.

4 4.7 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA A Unidade de Auditoria Interna da UTFPR - AUDIN - é composta atualmente por três servidores e tem desempenhado satisfatoriamente as suas atividades. 4.8 CONCESSÃO DE DIÁRIAS Foi constatada a adequabilidade às normas vigentes dos processos de concessões de diárias iniciadas em sextas-feiras ou sábados. Todavia, durante a análise, detectou-se a ocorrência de pagamentos indevidos de diárias e passagens para viagens ao exterior, em situações caracterizadas pela legislação como "com ônus limitado". 5. Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Curitiba, 22 de junho de 2009.

5 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : UTFPR CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : CURITIBA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela(s) unidade(s), bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. 3. Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº considero: 3.1 No que concerne à gestão dos responsáveis constantes do art. 10 da IN TCU nº 57/2008: REGULAR com ressalvas a gestão dos responsáveis a seguir listados: CHEFE DEP PLAN E ADM F BELT CHEFE DO DEP ADM APUCARANA

6 DIRETOR DO CAMPUS DE MEDIANE Transferências de recursos financeiros à Fundação de Apoio por meio de convênio, em desacordo com a Lei nº 8958, de 20/12/1994 e com recomendações anteriores desta Controladoria. GER PLAN E ADM CURITIBA GER PLAN E ADM MEDIANEIRA GER. PLAN. E ADM. CPO MOURãO Pagamentos irregulares de diárias e passagens para o exterior. REITOR DA UTFPR PRO-REITOR DE PLAN E ADM DIRETOR CAMPUS TOLEDO DIRETOR CAMPUS F BELTRÃO

7 GER PLAN E ADM PONTA GROSSA CHEFE DEP PLAN E ADM TOLEDO GER PLAN E ADM CPO MOURÃO GER PLAN E ADM PATO BRANCO DIRETOR CAMPUS DOIS VIZINHO DIRETOR CAMPUS C. PROCÓPIO DIRETOR CAMPUS CURITIBA

8 GROSSA DIRETOR CAMPUS PONTA GER. PLAN. E ADM. CURITIBA Pagamentos irregulares de diárias e passagens para o exterior. DIRETOR DO CAMPUS APUCARANA DIRETOR CAMPUS LONDRINA CHEFE DEP PLAN E ADM LONDRI DIRETORA CAMPUS PATO BRANCO GER PLAN E ADM DOIS VIZNHOI GER PLAN E ADM

9 3.1.2 REGULAR a gestão dos demais responsáveis tratados no mencionado Relatório de Auditoria. Curitiba, 22 de junho de ADILMAR GREGORINI CHEFE DA CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO PARANÁ

10 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : UNIVERSIDADE TECNOLÓGICA FEDERAL DO PARANÁ-UTFPR CÓDIGO : CIDADE : CURITIBA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício. 2. No Programa Desenvolvimento da Educação Profissional e Tecnológica, Ação Funcionamento da Educação Profissional, principal ação finalística na execução das políticas públicas da Entidade no exercício de 2008, a UTFPR atingiu 119,63% das metas físicas e 98,67% das metas financeiras planejadas. Entretanto, foi verificada a existência de fragilidades no processo gerencial. Dentre as constatações identificadas pela equipe, destacam-se as relacionadas à realização de empenhos em nome da própria Unidade, à transferência de recursos a Fundação de Apoio, e à concessão de diárias ao exterior na situação de ônus limitado. 3. As principais causas estruturantes das constatações identificadas devem-se ao fato da Entidade buscar resguardar os recursos financeiros recebidos no final do exercício, ou seja, sem que haja tempo hábil para a execução da despesa de acordo com a legislação vigente; além de ter apresentado falhas no controle de concessão de diárias para o exterior. Diante dessas constatações foi recomendado que tais empenhos e transferências não sejam mais utilizados, pois a atual Lei Orçamentária Anual prevê a reabertura de créditos orçamentários da área de educação não utilizados no exercício anterior; e que a UTFPR providencie, conforme informado no Ofício UTFPR/Reitoria nº 143/2009, de 25/05/09, os encaminhamentos sobre o tema de concessão de diárias para o exterior ao Ministério da Educação, Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão e CAPES "para

11 desenvolvimento da pesquisa universitária. 4. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 29 de junho de 2009 CLEÔMENES VIANA BATISTA DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA SOCIAL