PORTARIA MPS Nº 916, DE 15 DE JULHO DE 2003 DOU DE 17/07/2003

Transcrição

1 PORTARIA MPS Nº 916, DE 15 DE JULHO DE 23 DOU DE 17/7/23 O MINISTRO DE ESTADO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL, no uso das atribuições que lhe conferem o art. 87, parágrafo único, inciso II, da Constituição Federal e o art. 9o da Lei no 9.717, de 27 de novembro de 1998 e o 4o do art. 229 do Regulamento da Previdência Social, aprovado pelo Decreto no 3.48, de 6 de maio de 1999; Considerando a necessidade de racionalizar, de dar transparência, segurança e confiabilidade, de viabilizar a garantir a estabilidade e a liquidez dos Regimes Próprios de Previdência Social RPPS; Considerando a necessidade de dotar os entes públicos de instrumentos para registro dos atos e dos fatos relacionados à administração orçamentária, financeira e patrimonial dos Regimes Próprios de Previdência Social RPPS; Considerando a necessidade de padronizar os procedimentos contábeis dos Regimes Próprios de Previdência Social - RPPS, adequando-os às normas contidas na Lei no 4.32, de 17 de março de 1964; Considerando o disposto na Lei no 9.717/98, RESOLVE: Art. 1º Aprovar o Plano de s, o Manual das s, os Demonstrativos e as Normas de Procedimentos Contábeis aplicados aos Regimes Próprios de Previdência Social - RPPS, constantes dos anexos I, II, III e IV, desta Portaria. Art. 2º Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação, gerando efeitos a partir do exercício financeiro de 24, revogando as disposições em contrário. RICARDO BERZOINI ANEXO I ESTRUTURA DO PLANO DE CONTAS ATIVO ATIVO CIRCULANTE Disponível Disponível em Moeda Nacional

2 Caixa Bancos Movimento Única do RPPS Banco do Brasil Outras s Banco do Brasil Caixa Econômica Federal Outros Bancos Aplicações Financeiras Poupanças Créditos em Circulação Créditos a Receber Recursos Especiais a Receber Limite de Saque com Vinculação de Pagamento Limite para Pagamento de Restos a Pagar Diversos Responsáveis Apurados Outras Responsabilidades Bens e Valores em Circulação Estoques Material de Consumo Títulos e Valores Títulos a Receber Outros Títulos e Valores ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

3 Depósitos Realizáveis a Longo Prazo Recursos Vinculados Depósitos Judiciais Créditos Realizáveis a Longo prazo Créditos da União, Estados e Municípios Dívida Ativa Investimentos Investimentos com Recursos Não Vinculados Títulos de Responsabilidade do Governo Federal Bônus do Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional Letras Financeiras do Tesouro Cotas e OFND Títulos de Responsabilidade do Banco Central Fundos de Investimentos de Renda Fixa Fundos de Investimentos Financeiros Fundos de Aplicações em Cotas de Renda Fixa Fundos de Investimentos de Renda Variável Fundos de Ações Fundos de Aplicações em Cotas de Renda Variável Investimentos com Recursos Vinculados Títulos de Responsabilidade do Governo Federal Bônus do Tesouro Nacional Notas do Tesouro Nacional

4 Letras Financeiras do Tesouro Cotas e OFND Títulos de Responsabilidade do Banco Central Títulos de Emissão de Instituições Financeiras Federais Títulos e Valores Títulos de Emissão de Subsidiárias de Instituições Financeiras Federais Títulos e Valores Investimentos Imobiliários Imóveis Edificações Terrenos Salas e Escritórios Outros Bens Imóveis Ações e Cotas de Sociedades Ações Cotas de Sociedades Investimentos em Outros Títulos Ações e Cotas de Sociedades Ações Cotas de Sociedades Outros Investimentos Contribuições Contratadas com o Ente pelo RPPS Contribuições Contratadas do Exercício Contribuições Contratadas de Exercícios Anteriores

5 ATIVO PERMANENTE Imobilizado Bens Móveis e Imóveis Bens Imóveis Edifícios Bens Móveis Mobiliário em Geral Veículos de Tração Mecânica Depreciações e Amortizações (redutora) Diferido Outros Diferimentos Amortizações (redutora) ATIVO COMPENSADO Execução Orçamentária da Receita Arrecadação Orçamentária Natureza da Receita Receita a Realizar Receita Realizada Fixação Orçamentária da Despesa Dotação Orçamentária Dotação Inicial Crédito Inicial Originário do Orçamento Créditos Antecipados LDO

6 Antecipação LDO Anulação da Antecipação LDO (redutora) Dotação Suplementar Saldo Anterior, Excesso e Operação de Crédito Superávit Financeiro e Doações Dotação Especial Créditos Especiais Abertos Exercício Créditos Especiais Reabertos Exercício Dotação Extraordinária Créditos Extraordinários Abertos Exercício Créditos Extraordinários Reabertos Exercício Dotação Cancelada/Remanejada Alteração do Quadro de Detalhamento de Despesa Acréscimo Redução (redutora) Alteração da Lei Orçamentária Acréscimo Redução (redutora) Movimentação de Créditos Descentralização Externa de Crédito Administração Direta Créditos Recebidos Créditos Transferidos (redutora) Administração Indireta

7 Créditos Recebidos Créditos Transferidos (redutora) Descentralização Interna de Crédito Provisão Recebida Execução da Despesa Empenhos por Emissão Empenhos por Nota de Empenho Emissão de Empenhos Reforço de Empenhos Anulação de Empenho (redutora) Empenhos por Modalidade de Licitação Concurso Convite Tomada de Preços Concorrência Dispensa de Licitação Licitação Inexigível Não Aplicável Suprimento de Fundos Por Integração de Dados Contábeis Pregão Empenhos por Credor Valores Comprometidos Empenhos de Restos a Pagar - Por Credor Empenhos a Liquidar Inscritos em Restos a Pagar

8 Outros Empenhos por Emissão (redutora) Execução da Programação Financeira Cotas de Despesa Cotas de Despesa Orçamentária Cotas de Despesa Autorizada Cota de Despesa Indisponível Cota de Despesa a Programar Cota de Despesa a Liberar Cota de Despesa Liberada Cota de Despesa Diretamente Arrecadada Cota de Despesa Transferida Cota de Despesa Proveniente de Darf Emitido Cota de Despesa a Liberar de Restos a Pagar Cota de Despesa a Aprovar Cotas de Repasse Cota de Repasse Indisponível Cota de Repasse a Programar Cota de Repasse a Liberar Cota de Repasse Liberada Cota de Repasse Diretamente Arrecadada Cota de Repasse Transferida Cota de Repasse Proveniente de Darf Emitido Cota de Repasse a Liberar por Transferência Cota de Repasse Liberada por Transferência

9 Cota Liberada Diferida Cota de Repasse a Aprovar Cotas Financeiras Programadas Cota Financeira Solicitada Cota Financeira a Liberar Cota Financeira Liberada Cota Financeira Diretamente Arrecadada Cota Financeira de Restos a Pagar Liberada Cota Financeira de Darf Emitido Cota Financeira a Remanejar Cota Financeira Remanejada Cota Financeira Liberada Diferida Diversas Cotas Financeiras (redutora) Cotas de Sub-Repasse Cota de Sub-Repasse Indisponível Cota de Sub-Repasse a Programar Cota de Sub-Repasse a Liberar Cota de Sub-Repasse Liberada Cota de Sub-Repasse Diretamente Arrecadada Cota de Sub-Repasse de Darf sem Transferência Cota de Sub-Repasse a Aprovar Outras Cotas de Sub-Repasse (redutora) Diversas Cotas de Despesas (redutora) Cotas de Despesa Extra-Orçamentária Cotas Autorizadas de Restos a Pagar

10 Cotas de Restos a Pagar a Aprovar Cotas de Restos a Pagar a Liberar Cotas de Restos a Pagar Liberada Cotas de Restos a Pagar Autorizado Diretamente Arrecadada Outras Cotas de Restos a Pagar (redutora) Outras Disponibilidades Financeiras Disponibilidades por Fonte de Recursos Disponibilidade de Restos a Pagar Concedida Limite de Restos a Pagar Concedido Outras Disponibilidades de Restos a Pagar Concedidas (redutora) Disponibilidade de Restos a Pagar Recebida Limite de Restos a Pagar Recebido Outras Disponibilidades de Restos a Pagar Recebidas (redutora) Execução de Restos a Pagar Inscrição de Restos a Pagar Cancelamento de Restos a Pagar (redutora) Por Insuficiência de Recursos (redutora) Outros Cancelamentos de Restos a Pagar (redutora) Compensações Ativas Diversas Responsabilidade por Valores, Títulos e Bens Responsabilidades de Terceiros Suprimento de Fundos Outras Responsabilidades de Terceiros

11 Responsabilidades com Terceiros Outras Responsabilidades com Terceiros Diversos Responsáveis Em Apuração Outras Responsabilidades em Apuração Garantias de Valores Outras Garantias Direitos e Obrigações Contratuais De Terceiros Contratos de Seguros Contratos de Serviços Contratos de Aluguéis Contratos de Fornecimentos de Bens Contratos de Empréstimos e Financiamentos Com Terceiros Contratos de Seguros Contratos de Serviços Contratos de Aluguéis Contratos de Fornecimentos de Bens Contratos de Empréstimos e Financiamentos Outras Direitos Outras Compensações Diversas Compensações PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE

12 Depósitos Consignações Tesouro Nacional Imposto sobre a Renda Retido na Fonte IRRF Tesouro Estadual e Municipal ICMS ISS Outros Tributos Estaduais e Municipais Outros Consignatários Recursos da União Recursos do Tesouro Nacional Recursos Fiscais Depósitos de Diversas Origens Depósitos e Cauções Depósitos Judiciais Depósitos para Recursos Depósitos Especiais Depósitos para Quem de Direito Depósitos de Terceiros Depósitos de Rendimentos do PIS/PASEP Outros Depósitos Obrigações em Circulação Obrigações a Pagar Fornecedores

13 Do Exercício Do Exercício Anterior Pessoal a Pagar Pessoal a Pagar do Exercício Pessoal a Pagar de Exercícios Anteriores Encargos Sociais a Recolher INSS INSS Contribuição sobre Serviços de Terceiros FGTS PIS/PASEP Outros Encargos Provisões Provisão para 13º Salário Provisão para Férias Encargos Sociais sobre Provisões INSS FGTS Obrigações Tributárias IRPJ a Recolher ISS a Recolher PIS/PASEP a Recolher IPTU/TLP a Recolher IPVA a Recolher Outros Tributos

14 Recursos Especiais a Liberar Restos a Pagar Não Processados a Liquidar Recursos a Liberar de Limite de Saque com Vinculação de Pagamento Recursos a Liberar para Pagamento de Restos a Pagar Credores Entidades e Agentes Intermediários de Investimentos Valores de Investimentos a Pagar PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Depósitos Exigíveis a Longo Prazo Recursos Vinculados Depósitos e Cauções Obrigações Exigíveis a Longo Prazo Provisões Matemáticas Previdenciárias Provisões para Benefícios Concedidos Aposentadorias/Pensões/Outros Benefícios do Plano Contribuições do Ente (redutora) Contribuições dos Servidores (redutora) Ativos (redutora) Inativos (redutora) Contribuições dos Pensionistas (redutora) Provisões para Benefícios a Conceder Aposentadorias/Pensões/Outros Benefícios do Plano para Geração Atual

15 Contribuições do Ente para a Geração Atual (redutora) Contribuições dos Servidores para a Geração Atual (redutora) Ativos (redutora) Inativos (redutora) Contribuições dos Pensionistas para a Geração Atual (redutora) Aposentadorias/Pensões/Outros Benefícios do Plano para Geração Futura Contribuições do Ente para a Geração Futura (redutora) Contribuições dos Servidores para a Geração Futura (redutora) Ativos (redutora) Inativos (redutora) Contribuições dos Pensionistas para a Geração Futura (redutora) Reservas a Amortizar (redutora) Serviço Passado (redutora) Déficit Equacionado (redutora) PATRIMÔNIO LÍQUIDO (SALDO PATRIMONIAL) Patrimônio Patrimônio Reservas Reservas Técnicas Reservas para Sinistros Imobiliários Reserva de Garantia Reservas Administrativas Reservas Atuariais

16 Reservas de Benefícios a Regularizar Reservas de Oscilações de Riscos Reservas de Contingência Reservas para Ajuste do Plano Outras Reservas Déficit ou Superávit Acumulado Resultado do Exercício Resultado de Exercícios Anteriores PASSIVO COMPENSADO Previsão Orçamentária da Receita Previsão Orçamentária Natureza da Receita Previsão Inicial da Receita Previsão Adicional da Receita Anulação da Previsão da Receita (redutora) Execução Orçamentária da Despesa Disponibilidades de Crédito Crédito Disponível Crédito Indisponível Bloqueio de Crédito Crédito Bloqueado para Remanejamento Crédito Bloqueado para Controle Interno Crédito Utilizado Crédito Empenhado a Liquidar

17 Crédito Liquidado Crédito Empenhado Liquidado Movimentação de Créditos Descentralização Externa de Crédito Administração Direta Créditos Concedidos Administração Indireta Créditos Concedidos Descentralização Interna de Crédito Provisão Concedida Execução da Despesa Emissão de Empenho Empenho por Nota de Empenho Empenhos a Liquidar Empenhos Liquidados Empenhos por Modalidade de Licitação a Liquidar Concurso Convite Tomada de Preços Concorrência Dispensa de Licitação Licitação Inexigível Não Aplicável Suprimento de Fundos Por Integração de Dados Contábeis

18 Pregão Empenhos por Modalidade de Licitação Liquidados Concurso Convite Tomada de Preços Concorrência Dispensa de Licitação Licitação Inexigível Não Aplicável Suprimento de Fundos Por Integração de Dados Contábeis Pregão Empenhos por Credor Valores em Liquidação Valores Liquidados a Pagar Valores Pagos Empenhos de Restos a Pagar por Credor Restos a Pagar a Liquidar Restos a Pagar Liquidados no Exercício Corrente Restos a Pagar Pagos Controle por CNPJ Inscrição de Restos a Pagar Restos a Pagar Liquidados no Exercício Anterior Cancelamento de Restos a Pagar Não Processados Restos a Pagar Pagos Controle por NE

19 Cancelamento de Restos a Pagar Processados Outras Inscrições de Restos a Pagar (redutora) Outras Emissões de Empenho (redutora) Execução da Programação Financeira Cotas de Despesas Cotas de Despesa Orçamentária Cotas de Despesa Autorizada Cota de Despesa Indisponível Cota de Despesa a Programar Cota de Despesa a Receber Cota de Despesa Recebida Cota de Despesa Diretamente Arrecadada Cota de Despesa Transferida Cota de Despesa Proveniente de Darf Emitido Cota de Despesa Regularizada Cota de Despesa a Receber de Restos a Pagar Cota de Despesa a Aprovar Cotas de Repasse Cota de Repasse Indisponível Cota de Repasse a Programar Cota de Repasse a Receber Cota de Repasse Recebida Cota de Repasse Diretamente Arrecadada Cota de Repasse Transferida Cota de Repasse a Receber por Transferência

20 Cota de Repasse Regularizado Cota de Repasse Recebida por Transferência Cota Recebida Diferida Cota de Repasse a Aprovar Cotas Financeiras Programadas Cota Financeira Solicitada Cota Financeira a Receber Cota Financeira Recebida Cota Financeira Diretamente Arrecadada Cota Financeira de Restos a Pagar - Recebida Cota Financeira de Darf Emitido Cota Financeira a Remanejar Cota Financeira Remanejada Diversas Cotas Financeiras (redutora) Cotas de Sub-Repasse Cota de Sub-Repasse Indisponível Cota de Sub-Repasse a Programar Cota de Sub-Repasse a Receber Cota de Sub-Repasse Recebida Cota de Sub-Repasse Diretamente Arrecadada Cota de Sub-Repasse de Darf Emitido Cota de Sub-Repasse a Aprovar Outras Cotas de Sub-Repasse (redutora) Disponibilidades Financeiras

21 Execução de Restos a Pagar Restos a Pagar a Liquidar Restos a Pagar Pagos Restos a Pagar Liquidados Compensações Passivas Diversas Valores, Títulos e Bens sob Responsabilidade Valores em Garantia Direitos e Obrigações Contratadas Compensações Diversas DESPESA DESPESAS CORRENTES Pessoal e Encargos Sociais Aplicações Diretas Aposentadorias e Reformas Proventos Pessoal Civil 13º Salário Pessoal Civil Proventos Pessoal Militar 13º Salário Pessoal Militar Outras Aposentadorias Pensões Civis Militares 13º Salário Pensionista Civil

22 º Salário Pensionista Militar Outras Pensões Outros Benefícios Previdenciários Vencimentos e Vantagens Fixas Pessoal Civil Vencimentos e Salários Incorporações Gratificação por Exercício de Cargos Gratificação por Tempo de Serviço Férias Indenizadas 13º Salário Férias Abono Pecuniário Férias Abono Constitucional Férias Pagamento Antecipado Licença Capacitação Obrigações Patronais FGTS Contribuições Previdenciárias - INSS Outras Obrigações Patronais Outras Despesas Correntes Transferências à União Aposentadorias e Reformas Compensação Previdenciária Aposentadorias entre RPPS e RGPS Pensões Compensação Previdenciária de Pensões entre o RPPS e o RGPS

23 Aplicações Diretas Aposentadorias e Reformas Proventos Pessoal Civil 13º Salário Pessoal Civil Proventos Pessoal Militar 13º Salário Pessoal Militar Outras Aposentadorias Pensões Civis Militares 13º Salário Pensionista Civil 13º Salário Pensionista Militar Outras Pensões Outros Benefícios Previdenciários Obrigações Patronais FGTS Contribuições Previdenciárias - INSS Outras Obrigações Patronais Diárias Pessoal Civil Diárias no País Diárias no Exterior Material de Consumo Combustíveis e Lubrificantes Material de Expediente

24 Material de Processamento de Dados Material para Manutenção de Bens Imóveis Material para Manutenção de Bens Móveis Material para Áudio, Vídeo e Foto Material para Comunicações Material para Manutenção de Veículos Material para Utilização em Gráfica Material Técnico para Seleção e Treinamento Material Bibliográfico Não Imobilizável Aquisição de Softwares de Base Material de Consumo Pagamento Antecipado Outros Materiais de Consumo Passagens e Despesas com Locomoção Passagens para o País Passagens para o Exterior Outras Despesas com Locomoção Serviços de Consultoria Assessoria e Consultoria Técnica ou Jurídica Auditoria Externa Outros Serviços de Consultoria Outros Serviços de Terceiros Pessoa Física Condomínios Diárias a Colaboradores Eventuais no País Diárias a Colaboradores Eventuais no Exterior

25 Comissões e Corretagens Direitos Autorais Serviços Técnicos Profissionais Estagiários Bolsa de Iniciação ao Trabalho Pró-Labore a Consultores Eventuais Conferências e Exposições Locação de Imóveis Locação de Bens Móveis e Intangíveis Manutenção e Conservação de Equipamentos Manutenção e Conservação de Veículos Manutenção e Conservação de Bens Móveis de Outras Naturezas Manutenção e Conservação de Bens Imóveis Serviços de Limpeza e Conservação Serviços de Comunicação em Geral Serviço de Seleção e Treinamento Serviço de Apoio Administrativo, Técnico e Operacional Fretes e Transportes de Encomendas Juros Jetons a Conselheiros Diárias a Conselheiros Serviços de Áudio, Vídeo e Foto Outros Serviços de Terceiros Pessoa Física Pagtº Antecipado Outros Serviços

26 Outros Serviços de Terceiros Pessoa Jurídica Assinaturas de Periódicos e Anuidades Condomínios Comissões, Corretagens e Custódia Direitos Autorais Serviços Técnicos Profissionais Manutenção de Software Locação de Imóveis Locação de Softwares Locação de Máquinas e Equipamentos Locação de Bens Móveis de Outras Naturezas e Intangíveis Manutenção e Conservação de Bens Imóveis Manutenção e Conservação de Máquinas e Equipamentos Manutenção e Conservação de Veículos Manutenção e Conservação de Bens Móveis de Outras Naturezas Exposições, Congressos e Conferências Juros Serviços de Energia Elétrica Serviços de Água e Esgoto Serviços de Gás Serviços de Comunicação em Geral Serviço de Seleção e Treinamento Produções Jornalísticas Serviços de Reabilitação Profissional

27 Serviços de Assistência Social Serviços de Creches e Assistência Pré-Escolar Serviços de Perícias Médicas para Benefícios Serviços de Processamento de Dados Serviços de Telecomunicações Serviços de Áudio, Vídeo e Foto Serviços Gráficos Serviços Judiciários Seguros em Geral Vale-Transporte Transporte de Servidores/Empregados Fretes e Transportes de Encomendas Vigilância Ostensiva Limpeza e Conservação Serviço de Apoio Administrativo, Técnico e Operacional Hospedagens Serviços Bancários Serviços de Cópias e Reprodução de Documentos Serviços de Propaganda Aquisição de Softwares de Aplicação Manutenção e Conservação de Equipamentos de Proc. de Dados Outros Serviços de Terceiros Pessoa Jurídica Pagtº Antecipado Despesas de Teleprocessamento Outros Serviços de Terceiros Pessoa Jurídica

28 DESPESAS DE CAPITAL Investimentos Aplicações Diretas Material de Consumo Material de Expediente Material de Processamento de Dados Material para Manutenção de Bens Móveis Material para Áudio, Vídeo e Foto Material para Manutenção de Veículos Outros Materiais de Consumo Obras e Instalações Obras em Andamento Instalações Benfeitorias em Propriedades de Terceiros Outras Obras e Instalações Equipamentos e Material Permanente Aparelhos e Equipamentos de Comunicação Coleções e Materiais Bibliográficos Máquinas e Equipamentos Gráficos Equipamentos para Áudio, Vídeo e Foto Máquinas, Utensílios e Equipamentos Diversos Equipamentos de Processamento de Dados Máquinas, Instalações e Utensílios de Escritórios Mobiliário em Geral

29 Peças Não Incorporáveis a Imóveis Veículos de Tração Mecânica Acessórios para Automóveis Equipamentos e Material Permanente Pagamento Antecipado Outros Materiais Permanentes Inversões Financeiras Aplicações Diretas Aquisição de Imóveis Edifícios Terrenos Salas e Escritórios Obras em Andamento Instalações Outros Bens Imóveis RECEITA RECEITAS CORRENTES Receita de Contribuições Contribuições Sociais Contribuições Previdenciárias do Regime Próprio Contribuição Patronal Ativo Civil Contribuição Patronal Ativo Militar Contribuição Patronal Inativo Civil Contribuição Patronal Inativo Militar

30 Contribuição Patronal Pensionista Civil Contribuição Patronal Pensionista Militar Contribuição de Servidor Ativo Civil Contribuição de Servidor Ativo Militar Contribuição de Servidor Inativo Civil Contribuição de Servidor Inativo Militar Contribuição de Pensionista Civil Contribuição de Pensionista Militar Outras Contribuições Previdenciárias Compensação Previdenciária entre Regime Geral e os Regimes Próprios de Previdência dos Servidores Receita Patrimonial Receitas Imobiliárias Aluguéis Aluguéis de Imóveis Urbanos Aluguéis de Imóveis Rurais Outras Receitas de Aluguéis Receitas de Valores Mobiliários Juros de Títulos de Renda Títulos de Responsabilidade do Governo Federal Títulos de Responsabilidade do Governo Federal Vinculados ao RPPS Títulos de Emissão de Instituições Financeiras Federais Títulos de Emissão de Subsidiárias de Instituições Financeiras Federais Ações e Cotas de Sociedades Outros Rendimentos de Títulos

31 Dividendos Fundos de Investimentos Fundos de Investimentos Renda Fixa Fundos de Aplicações em Cotas - Renda Fixa Fundos de Ações Fundos de Aplicações em Cotas - Renda Variável Outros Fundos de Investimentos Remuneração de Depósitos Bancários Remuneração de Depósitos de Recursos Vinculados Receita de Remuneração de Depósitos de Poupança do RPPS Art. 2º da Resolução CMN n.º 2.652/99 Receita de Remuneração de Depósitos de Poupança do RPPS Art. 3º da Resolução CMN n.º 2.652/99 Outras Receitas de Valores Mobiliários Outras Receitas Patrimoniais Outras Receitas Correntes Multas e Juros de Mora Multas e Juros de Mora das Contribuições Multas e Juros de Mora da Contribuição Previdenciária do Regime Próprio Multas e Juros de Mora das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Ativo Civil Multas e Juros de Mora das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Ativo Militar Multas e Juros de Mora das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Inativo Civil Multas e Juros de Mora das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Inativo Militar Multas e Juros de Mora das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Pensionista Civil Multas e Juros de Mora das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Pensionista Militar Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa das Contribuições

32 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa da Compensação Financeira do Regime Próprio de Previdência dos Servidores Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa da Contribuição Previdenciária do Regime Próprio Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Ativo Civil Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Ativo Militar Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Inativo Civil Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Inativo Militar Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Pensionista Civil Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa das Contribuições Previdenciárias Parte Patronal Pensionista Militar Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa de Outras Contribuições Receita da Dívida Ativa Receita da Dívida Ativa de Contribuições Receita da Dívida Ativa da Compensação Financeira do Regime Próprio de Previdência dos Servidores Receita da Dívida Ativa das Contribuições Previdenciárias do Regime Próprio Receita de Dívida Ativa das Contribuições Patronais Ativo Civil Receita de Dívida Ativa das Contribuições Patronais Ativo Militar Receita de Dívida Ativa das Contribuições Patronais Inativo Civil Receita de Dívida Ativa das Contribuições Patronais Inativo Militar Receita Dívida Ativa das Contribuições Patronais Pensionista Civil Receita Dívida Ativa das Contribuições Patronais Pensionista Militar Receita da Dívida Ativa de Outras Contribuições RECEITAS DE CAPITAL Alienação de Bens Alienação de Bens Móveis

33 Alienação de Títulos Mobiliários Receita de Outros Títulos Mobiliários Alienação de Bens Móveis Adquiridos com Recursos Vinculados Recursos do Regime Próprio de Previdência Social - RPPS Alienação de Bens Móveis Adquiridos com Outros Recursos Vinculados Alienação de Bens Móveis Adquiridos com Recursos Não Vinculados Alienação de Outros Bens Móveis Alienação de Bens Imóveis Alienação de Bens Imóveis Adquiridos com Recursos Vinculados Recursos do Regime Próprio de Previdência Social - RPPS Alienação de Outros Bens Imóveis Outras Receitas de Capital Outras Receitas DEDUÇÕES DA RECEITA CORRENTE (redutora) Restituições (redutora) Outras Deduções (redutora) RESULTADO DIMINUTIVO DO EXERCÍCIO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO Interferências Passivas Transferências Financeiras Concedidas Cota Concedida Sub-Repasse Concedido

34 Sub-Repasse Concedido Valores Diferidos Baixa Cota Diferida Repasse Diferido Sub-Repasse Diferido Valores Diferidos Inscrição Cota Diferida Inscrição Repasse Diferido Inscrição Sub-Repasse Diferido Inscrição Repasses Previdenciários Concedidos pelo RPPS Contribuições Previdenciárias do Exercício Civil Ativo Civil Inativo Militar Ativo Militar Inativo Contribuições Previdenciárias de Exercícios Anteriores Civil Ativo Civil Inativo Militar Ativo Militar Inativo Mutações Passivas Desincorporações de Ativos Alienação de Bens Bens Imóveis

35 Bens Móveis Bens Móveis de Uso Permanente Bens de Estoque Outras Alienações de Bens RESULTADO EXTRA-ORÇAMENTÁRIO Despesa Extra-Orçamentária Despesas de Outras Entidades Despesas de Transferências Interferências Passivas Transferências Financeiras Concedidas Ordem de Transferência Concedida Transferências Concedidas Devolução de Transferências Recebidas Transferências Diversas Concedidas Decréscimos Patrimoniais Desincorporações de Ativos Baixa de Bens Imóveis Baixa de Bens Móveis Bens Móveis de Uso Permanente Outras Baixas de Bens Móveis Bens de Estoque Consumo por Requisição Consumo Imediato

36 Outras Baixas de Bens de Estoque Ajustes de Bens, Valores e Créditos Desvalorização de Bens Bens Imóveis Desvalorização de Títulos e Valores Desvalorização de Títulos e Valores do RPPS Títulos de Responsabilidade do Governo Federal Títulos de Emissão de Instituições Financeiras Federais Títulos de Emissão de Subs. de Instituições Financeiras Federais Fundos de Investimentos Renda Fixa Fundos de Aplicações em Cotas Renda Fixa Fundos de Ações Fundos de Aplicações em Cotas Renda Variável Investimentos Imobiliários Ações e Cotas de Sociedades Depreciação e Amortização Depreciações Administração Amortização Incorporação de Passivos Incorporação de Obrigações Provisões Provisão para 13º Salário Provisão para Férias

37 Provisões Matemáticas Previdenciárias Outras Provisões Recursos a Liberar RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCÍCIO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO Interferências Ativas Transferências Financeiras Recebidas Cota Recebida Sub-Repasse Recebido Sub-Repasse Recebido Valores Diferidos Baixa Cota Diferida Repasse Diferido Sub-Repasse Diferido Valores Diferidos Inscrição Cota Diferida Inscrição Repasse Diferido - Inscrição Sub-Repasse Diferido - Inscrição Repasses Previdenciários Recebidos pelo RPPS Contribuições Previdenciárias do Exercício Civil Ativo Civil Inativo Militar Ativo

38 Militar Inativo Contribuições Previdenciárias de Exercícios Anteriores Civil Ativo Civil Inativo Militar Ativo Militar Inativo Taxa de Administração do RPPS Taxa de Administração do RPPS - Exercício Atual Taxa de Administração do RPPS - Exercícios Anteriores Outros Aportes ao RPPS Mutações Ativas Incorporação de Ativos Aquisições de Bens Bens Imóveis Bens Móveis Bens Móveis de Uso Permanente Bens de Estoque Outras Aquisições de Bens RESULTADO EXTRA-ORÇAMENTÁRIO Receita Extra-Orçamentária Receitas de Outras Entidades Receitas de Transferências Interferências Ativas

39 Transferências Financeiras Recebidas Ordem de Transferência Recebida Transferências Recebidas Recebimento de Transferências Concedidas Transferências Diversas Recebidas Acréscimos Patrimoniais Incorporação de Ativos Incorporação de Bens Imóveis Incorporação de Bens Móveis Bens Móveis de Uso Permanente Outras Incorporações de Bens Móveis Bens de Estoque Aquisição Retorno de Material Requisitado e Não Consumido Outras Incorporações de Bens de Estoque Incorporação de Direitos Créditos a Receber Recursos de Limite a Receber de Restos a Pagar Ajustes de Bens, Valores e Créditos Valorização de Bens Bens Imóveis Valorização de Títulos e Valores Valorização de Títulos e Valores do RPPS Títulos de Responsabilidade do Governo Federal

40 Títulos de Emissão de Instituições Financeiras Federais Títulos de Emissão de Subs. de Instituições Financeiras Federais Fundos de Investimentos Renda Fixa Fundos de Aplicações em Cotas Renda Fixa Fundos de Ações Fundos de Aplicações em Cotas Renda Variável Investimentos Imobiliários Ações e Cotas de Sociedades Remuneração de Depósitos de Poupança Outros Ajustes Patrimoniais Reversão de Depreciação Outras Reversões da Depreciação Reversão da Amortização Desincorporações de Passivos Desincorporação de Obrigações Restos a Pagar Provisões Provisão para 13º Salário Provisão para Férias Reversão de Provisões Matemáticas Previdenciárias Outras Provisões Recursos a Liberar Ajustes de Exercícios Anteriores Ajustes Financeiros

41 Ajustes Não Financeiros Acréscimos Patrimoniais Diversos RESULTADO APURADO Resultado do Exercício ANEXO II FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS Ativo Código 1... Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores dos bens e direitos do RPPS, subagrupados em Ativo Circulante, Realizável a Longo Prazo, Ativo Permanente e Ativo Compensado. Ativo Circulante Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores dos subgrupos Disponíveis, Créditos em Circulação e Bens e Valores em Circulação, realizáveis até o término do exercício seguinte. Disponível Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores em caixa ou em bancos, bem como equivalentes, que representam recursos com livre movimentação para aplicação nas operações do RPPS, para os quais não haja restrições para uso imediato. Disponível em Moeda Nacional Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores das disponibilidades do RPPS em moeda nacional. Caixa Código

42 Função Escriturada. Registrar a movimentação financeira de numerário e outros valores em tesouraria. Funcionamento Debita-se pela entrada de numerário e de outros valores no caixa da tesouraria. Credita-se pela saída de numerário e de outros valores no caixa da tesouraria. Bancos Movimento Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores das disponibilidades agregadas nas contas bancárias do RPPS, subagrupadas em conta única do RPPS e outras contas. Única do RPPS Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores disponíveis na conta única do RPPS. Essa conta deverá ser desdobrada pelo RPPS na quantidade de agentes financeiros em que mantenha conta única. Banco do Brasil Código Função Escriturada. Registrar a movimentação da conta única do RPPS através do agente financeiro Banco do Brasil S/A. Funcionamento Debita-se pelo recolhimento das receitas, pelas transferências de outras contas ou entre unidades gestoras e pelos recolhimentos efetuados por terceiros. Credita-se pelos saques em virtude de restituições de receitas, pelas transferências e pagamentos efetuados por unidades gestoras. Outras s Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores das disponibilidades existentes em outras contas bancárias. Essa conta deverá ser desdobrada pelo RPPS na quantidade de agentes financeiros autorizados. Banco do Brasil Código Função Escriturada. Registrar a movimentação financeira da conta bancária do RPPS através do agente financeiro Banco do Brasil S/A. Funcionamento Debita-se pelos depósitos efetuados, pelas transferências de recursos de outras contas bancárias, pelos recebimentos efetuados diretamente na conta bancária, pelas revogações de cheques emitidos e pelos avisos de créditos bancários. Credita-se pelos cheques emitidos, pelas transferências de recursos para outras contas bancárias, pela emissão de ordens de pagamento bancárias e pelos avisos de débitos bancários. Caixa Econômica Federal Código

43 Função Escriturada. Registrar a movimentação financeira da conta bancária do RPPS através do agente financeiro Caixa Econômica Federal. Funcionamento Debita-se pelos depósitos efetuados, pelas transferências de recursos de outras contas bancárias, pelos recebimentos efetuados diretamente na conta bancária, pelas revogações de cheques emitidos e pelos avisos de créditos bancários. Credita-se pelos cheques emitidos, pelas transferências de recursos para outras contas bancárias, pela emissão de ordens de pagamento bancárias e pelos avisos de débitos bancários. Outros Bancos Código Função Escriturada. Registrar a movimentação financeira da conta bancária do RPPS através de outros agentes financeiros. Funcionamento Debita-se pelos depósitos efetuados, pelas transferências de recursos de outras contas bancárias, pelos recebimentos efetuados diretamente na conta bancária, pelas revogações de cheques emitidos e pelos avisos de créditos bancários. Credita-se pelos cheques emitidos, pelas transferências de recursos para outras contas bancárias, pela emissão de ordens de pagamento bancárias e pelos avisos de débitos bancários. Aplicações Financeiras Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório das aplicações financeiras do RPPS em poupança e seus rendimentos. Poupanças Código Função Escriturada. Registrar os valores das aplicações financeiras do RPPS em poupança e a incorporação de seus rendimentos, conforme as regras de aplicação dispostas na Resolução CMN nº 2.652/1999. Funcionamento Debita-se pela aplicação financeira e pela incorporação dos rendimentos auferidos. Creditase pelo resgate das aplicações financeiras. Natureza do Devedora Créditos em Circulação Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos direitos do RPPS realizáveis até o término do exercício seguinte. Créditos a Receber Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores a receber pelo RPPS por créditos tributários, alienações, serviços e outras transações. Recursos Especiais a Receber Código

44 Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos recursos provenientes do orçamento do Ente não recebidos até o final do exercício que lhes deu origem. Limite de Saque com Vinculação de Pagamento Código Função Escriturada. Registrar o valor do limite de saque da conta única do RPPS para atender despesas com vinculação de pagamento. Funcionamento Debita-se pelo estabelecimento do limite de saque. Credita-se pelo pagamento das despesas. Natureza do Devedora Limite para Pagamento de Restos a Pagar Código Função Escriturada. Registrar os recursos a receber para pagamento de restos a pagar do RPPS. Funcionamento Debita-se pelo estabelecimento do limite para o pagamento de restos a pagar. Credita-se pelo pagamento dos restos a pagar. Natureza do Devedora Diversos Responsáveis Apurados Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório das responsabilidades dos agentes pelos danos materiais causados ao RPPS, em descumprimento das normas vigentes, e, ainda, os danos causados por terceiros. Outras Responsabilidades Código Função Escriturada. Registrar os valores das responsabilidades dos agentes pelos danos materiais causados ao RPPS, em descumprimento das normas vigentes, e, ainda, os danos causados por terceiros. Funcionamento Debita-se pelas inscrições de responsabilidades diversas. Credita-se pelos ressarcimentos ou baixas de responsabilidades. Natureza do Devedora Bens e Valores em Circulação Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores do RPPS registrados em estoques e em títulos e valores. Estoques Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores dos bens adquiridos ou produzidos para utilização própria do RPPS no curso normal das atividades, subagrupados em material de consumo. Material de Consumo

45 Código Função Escriturada. Registrar os valores dos materiais de consumo adquiridos e estocados em almoxarifados, destinados a atender as necessidades do RPPS e de outras unidades que o integram. Funcionamento Debita-se pela aquisição, pela transferência de material de outra unidade e pela superveniência de materiais quando do inventário físico. Credita-se pela saída do material em estoque para consumo, pela transferência de material para outra unidade e pela baixa dos materiais insubsistentes quando do inventário físico. Títulos e Valores Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos títulos e valores a receber pelo RPPS, subagrupados em Títulos a Receber e Outros Títulos e Valores. Títulos a Receber Código Função Escriturada. Registrar os valores a receber a curto prazo, representados por títulos como notas promissórias, letras de câmbio e outros. Funcionamento Debita-se pela assinatura dos títulos pelos devedores e pelas transferências dos s de longo para curto prazo. Credita-se pelo recebimento dos recursos e pelas baixas autorizadas. Outros Títulos e Valores Código Função Escriturada. Registrar a entrada dos valores a receber oriundos de operações com títulos e direitos no mercado financeiro. Funcionamento Debita-se pela aquisição dos títulos e pela transferência dos s de longo para curto prazo. Credita-se pela venda ou resgate do título e pelas baixas autorizadas. Ativo Realizável a Longo Prazo Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores do RPPS realizáveis após o término do exercício seguinte, subagrupados em depósitos realizáveis a longo prazo, créditos realizáveis a longo prazo, investimentos e contribuições contratadas com o ente pelo RPPS. Depósitos Realizáveis a Longo Prazo Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores de depósitos judiciais efetuados em nome do RPPS, realizáveis após o término do exercício social seguinte. Recursos Vinculados Código Função Não Escriturada. Apresentar o somatório dos valores relativos a depósitos judiciais