Aplicações Financeiras

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1 Prof. Jackson Luis Oshiro Aplicações Financeiras São operações realizadas pelas empresas com o objetivo de gerar recursos financeiros(dinheiro); Normalmente quando existe uma ociosidade no caixa da empresa. Aplicações de Liquidez Imediata Essas aplicações correspondem, geralmente, a compras de títulos do governo. Tais títulos têm liquidez imediata porque a empresa pode resgatar o valor aplicado mais os rendimentos no dia em que desejar. Os rendimentos correspondem à inflação ocorrida no período em que o dinheiro permaneceu aplicado, sendo geralmente baseada na variação dos títulos do governo. Tributado o Imposto de Renda Podem ser pré ou pós-fixados.

2 Contabilizando BANCO C/ MOV. APLIC.LIQ.IMEDIATA S , , , , ,00 40,00 3 RECEITAS FINANCEIRAS IRRF A RECUPERAR 200, ,00 Fundos de Investimento É a reunião de recursos financeiros para serem aplicados em um conjunto de papéis de mercado formando uma carteira de investimentos com características previamente definidas. Ficando uma Pessoa Jurídica dona dos papéis. Neste caso, o controle e formas de investimento fica sob responsabilidade de um Gestor de papéis. CDB e RDB CDR Certificado Depósito Bancário (intransferível) RDB Recibo Depósito Bancário Empréstimos para os Bancos; O próprio banco paga o rendimento e juros pelo empréstimo; Não existem taxas administrativas; É tributado o Imposto de Renda; Podem ser pós-fixados ou pré-fixados.

3 Operações com Duplicatas Em muitos casos, empresas que trabalham com vendas a prazo, mediante a emissão de duplicatas, realizam o recebimento junto com os bancos. Cobrança Simples de Duplicatas Consiste na remessa de títulos aos bancos, os quais prestam serviços à empresa, cobrando-os dos respectivos devedores. Neste tipo de operação, a empresa transfere a posse dos títulos aos bancos, porém a propriedade continua sendo da empresa. Para remeter os títulos ao banco, a empresa os relaciona através de um borderô, ao qual anexa os respectivos títulos. 1 Remessa dos títulos ao banco 2 Registro da despesa 3 Endossos para Cobrança 4 Recebimento das Duplicatas Cobrança Simples de Duplicatas 1 Remessa dos títulos ao banco 2 Registro da despesa 3 Endossos para Cobrança 4 Recebimento das Duplicatas

4 Caução de Duplicatas Operação de empréstimo que a empresa efetua junto a um banco, na qual o banco exige que a beneficiada entregue-lhe títulos em garantia. O valor dos títulos caucionados é sempre superior ao valor liberado. O banco poderá exigir a emissão de uma nota promissória no valor total do empréstimo. É lavrado um contrato entre a empresa e o banco, onde ficam estabelecidos, pelo menos: 1. o valor do numerário que a empresa terá direito por um determinado período de tempo; 2. o valor de títulos que a empresa oferecerá ao banco, em cobrança caucionada, que, ao mesmo tempo em que representa a garantia da dívida assumida, é o termômetro para liberação do total do empréstimo; 3. o percentual que poderá sacar, o qual fica entre 70% a 80% dos títulos caucionados; 4. os encargos da empresa em relação ao contrato e aos títulos caucionados Neste tipo de operação, a empresa transfere a posse e a propriedade dos títulos ao banco. Caução de Duplicatas A empresa Comercial XX contrata com o Banco X a abertura de um crédito, por contrato de caução de duplicatas, pelo prazo de 06 meses, no valor de R$ ,00, e compromete-se a manter em cobrança caucionada o valor de R$ ,00 de duplicatas de sua emissão. O banco cobrou as seguintes despesas: - taxas sobre o contrato: R$ 500,00 - comissão sobre as duplicatas: R$ 4.000,00 Consiste em um valor que é provisionado no final de cada exercício social, para cobrir, no exercício seguinte, perdas decorrentes do não-recebimento de direitos da empresa; O valor dessa provisão é obtido mediante a aplicação de um percentual sobre os direitos existentes na data do levantamento do Balanço; Deve ser calculado com base nos saldos das contas que registram direitos provenientes de vendas a prazo de mercadorias e serviços.

5 Em relação aos quais tenha havido a declaração de insolvência do devedor, mediante sentença emanada do Poder Judiciário; sem garantia de valor: b.1) até R$5.000,00, por operação, vencidos há mais de seis meses, independentemente de iniciados os procedimentos judiciais para o seu recebimento; b.2) acima de R$5.000,00 até R$30.000,00, por operação, vencidos há mais de um ano, independentemente de iniciados os procedimentos judiciais para o seu recebimento, porém mantida a cobrança administrativa; b.3) acima de R$30.000,00, vencidos há mais de um ano, desde que iniciados e mantidos os procedimentos judiciais para o seu recebimento; Supondo que no exercicio de 2011, a empresa tenha deixado de receber o equivalente a 4,5% do valor das duplicatas que tinha a receber no dia 1º de Janeiro do exercicio do mesmo ano, no exercicio de 2012, essa perda correspondeu a 1% e no exercicio de 2013, a 05%.: 4,5% + 1,0% + 0,5% = 2,0% 3 Assim, em 31/12/14, o percentual a ser utilizado para fins de cálculo da provisão será de 2%. Após esgotar todas as possibilidades de recebimento de três duplicatas, a importância de R$ 6.000,00 não será recebida. Neste caso, o valor será baixado.: