ANO XXVIII ª SEMANA DE FEVEREIRO DE 2017 BOLETIM INFORMARE Nº 06/2017

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1 ANO XXVIII ª SEMANA DE FEVEREIRO DE 2017 BOLETIM INFORMARE Nº 06/2017 IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA ATUALIZAÇÃO EM Pág. 136 TRIBUTOS FEDERAIS ACOMPANHAMENTO ECONÔMICO-TRIBUTÁRIO DIFERENCIADO E ESPECIAL - ANO DE NORMAS GERAIS... Pág. 136 ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO - EM FEVEREIRO DE Pág. 139 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO TRIBUTÁRIA DÉBITOS VENCIDOS NO ÂMBITO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL ATÉ 30 DE NOVEMBRO DE NORMAS GERAIS... Pág. 140 REFIS/PAES RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE FEVEREIRO DE ACRÉSCIMO DA TJLP... Pág. 147 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR - ACRÉSCIMO DE JUROS PARA COMPENSAÇÃO NO MÊS DE FEVEREIRO DE Pág. 151

2 IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA Sumário 1. Atualização 2. Contabilização 1. ATUALIZAÇÃO TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA Atualização em As cotações das principais moedas para fins de atualização dos créditos e obrigações contratados em moeda estrangeira a ser reconhecida contabilmente no dia , de acordo com a cotação verificada no último dia útil de Janeiro/2017, junto ao Banco Central do Brasil, são as seguintes: Ressalte-se que: Moeda Cotação Compra R$ Cotação Venda R$ Dólar dos Estados Unidos 3,1264 3,1270 Euro 3,3743 3,3759 Franco Suíço 3,1660 3,1682 Iene Japonês 0, ,02785 Libra Esterlina 3,9196 3,9216 a) na atualização de direitos de crédito devem ser utilizadas as taxas para compra; b) na atualização de obrigações devem ser utilizadas as taxas para venda. 2. CONTABILIZAÇÃO a) Atualização dos direitos no Ativo: D - CLIENTES/OUTROS DIREITOS (Ativo Circulante) C - VARIAÇÃO CAMBIAL ATIVA (Resultado) b) Atualização de obrigações no Passivo: D - VARIAÇÃO CAMBIAL PASSIVA (Resultado) C - FORNECEDORES/FINANCIAMENTOS/EMPRÉSTIMOS (Passivo Circulante) TRIBUTOS FEDERAIS Sumário ACOMPANHAMENTO ECONÔMICO-TRIBUTÁRIO DIFERENCIADO E ESPECIAL - ANO DE Normas Gerais 1. Introdução 2. Acompanhamento Diferenciado Dos Maiores Contribuintes 3. Definição Das Pessoas Sujeitas ao Acompanhamento Diferenciado 3.1 Pessoas Jurídicas 3.2 Pessoas Físicas 4. Indicação Das Pessoas Jurídicas 4.1 Indicação ao Acompanhamento Diferenciado Indicação ao Acompanhamento Especial 5. Indicação do Acompanhamento Diferenciado Das Pessoas Físicas 1. INTRODUÇÃO IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

3 A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), por intermédio de suas unidades, efetuará o acompanhamento diferenciado dos maiores contribuintes de pessoas jurídicas e de pessoas físicas, conforme o disposto na Portaria RFB nº 641, de 11 de maio de 2015 (DOU de ). E através da Portaria RFB nº 1.713, de 22 de dezembro de 2016 (DOU de ), e Portaria RFB nº 1.714, de 22 de dezembro de 2016 (DOU de ), foram estabelecidos os parâmetros para a indicação das pessoas jurídicas e físicas a serem submetidas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado e especial no ano de 2017, cujas normas examinaremos neste trabalho. 2. ACOMPANHAMENTO DIFERENCIADO DOS MAIORES CONTRIBUINTES O acompanhamento diferenciado dos maiores contribuintes pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) consiste na análise do comportamento econômico-tributário, por meio do monitoramento da arrecadação dos tributos administrados pela RFB, da análise de setores e grupos econômicos e da gestão para o tratamento prioritário relativo ao passivo tributário. A atividade será efetuada de forma sistêmica, regionalizada e orientada aos processos de trabalho definidos pela Coordenação Especial de Maiores Contribuintes (Comac), observadas as diretrizes estabelecidas pela Subsecretaria de Fiscalização (Sufis). 3. DEFINIÇÃO DAS PESSOAS SUJEITAS AO ACOMPANHAMENTO DIFERENCIADO 3.1 Pessoas Jurídicas Para a definição das pessoas jurídicas sujeitas ao acompanhamento diferenciado, serão adotados os seguintes critérios: a) receita bruta declarada; b) débitos declarados; c) massa salarial; e d) participação na arrecadação dos tributos administrados pela RFB. Poderão ser utilizados outros critérios de interesse fiscal para inclusão de pessoas jurídicas para o acompanhamento diferenciado. As pessoas jurídicas resultantes de cisão, total ou parcial, incorporação e fusão, ocorridas até 2 (dois) anoscalendário anteriores ao objeto do acompanhamento, cuja a sucedida tenha sido definida nos termos deste subitem, também serão objeto do acompanhamento diferenciado. A RFB encaminhará anualmente comunicação à pessoa jurídica sujeita ao acompanhamento diferenciado até o último dia do mês de janeiro do respectivo ano-calendário. A inclusão da pessoa jurídica no acompanhamento diferenciado independe do efetivo recebimento da comunicação de que trata o parágrafo anterior. A Comac poderá incluir novas pessoas jurídicas no ano-calendário objeto do acompanhamento sempre que verificar a existência de fato superveniente que as façam incidir nos critérios de definição das pessoas jurídicas sujeitas ao acompanhamento diferenciado. 3.2 Pessoas Físicas Para a definição das pessoas físicas sujeitas ao acompanhamento diferenciado, serão adotados, entre outros, critérios relacionados a: a) rendimento total declarado; b) bens e direitos; c) operações em renda variável; d) fundos de investimento unipessoais; e IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

4 e) participação em pessoa jurídica sujeitas ao acompanhamento diferenciado. 4. INDICAÇÃO DAS PESSOAS JURÍDICAS A indicação de pessoas jurídicas para o acompanhamento diferenciado ou especial de que tratam os subitens 4.1 e 4.2 abaixo será feita com base nas informações em poder da RFB à época da definição da relação final dos contribuintes sujeitos ao referido acompanhamento. Expirado o período do acompanhamento, e na ausência de novo disciplinamento normativo, os contribuintes indicados na forma prevista nos subitens 4.1 e 4.2 abaixo permanecerão sob o acompanhamento nos anos subsequentes. 4.1 Indicação ao Acompanhamento Diferenciado Para fins do disposto no art. 7º da Portaria RFB nº 641, de 11 de maio de 2015, deverão ser indicadas, para o acompanhamento diferenciado a ser realizado no ano de 2017, as pessoas jurídicas: a) cuja receita bruta anual informada na Escrituração Contábil Fiscal (ECF) do ano-calendário de 2015 tenha sido superior a R$ ,00 (cento e oitenta milhões de reais); b) cujos débitos informados nas Declarações de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) relativas ao anocalendário de 2015 tenham sido superiores a R$ ,00 (dezoito milhões de reais); c) cuja massa salarial informada nas Guias de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) relativas ao ano-calendário de 2015 tenha sido superior a R$ ,00 (cinquenta milhões de reais); ou d) cujos débitos informados nas GFIP relativas ao ano-calendário de 2015 tenham sido superiores a R$ ,00 (dezoito milhões de reais). Além daquelas indicadas na forma prevista nas letras a a d acima, estarão sujeitas ao acompanhamento diferenciado no ano de 2017 as pessoas jurídicas indicadas nos termos dos 1º e 2º do art. 7º da Portaria RFB nº 641, de Indicação ao Acompanhamento Especial Estarão sujeitas ao acompanhamento especial a ser realizado no ano de 2017, as pessoas jurídicas: a) cuja receita bruta anual informada na Escrituração Contábil Fiscal (ECF) do ano-calendário de 2015 tenha sido superior a R$ ,00 (um bilhão e cem milhões de reais); b) cujos débitos informados nas Declarações de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) relativas ao anocalendário de 2015 tenham sido superiores a R$ ,00 (cento e dez milhões de reais); c) cuja massa salarial informada nas Guias de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) relativas ao ano-calendário de 2015 tenha sido superior a R$ ,00 (cento e quarenta e cinco milhões de reais); ou d) cujos débitos informados nas GFIP relativas ao ano-calendário de 2015 tenham sido superiores a R$ ,00 (cinquenta milhões de reais). A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) poderá estabelecer indicadores, metas, critérios de seleção, jurisdição e formas de controle e avaliação específicos para processos de trabalho ou atividades relativas às pessoas jurídicas referidas nas letras a a d acima. 5. INDICAÇÃO DO ACOMPANHAMENTO DIFERENCIADO DAS PESSOAS FÍSICAS Para fins do disposto no art. 8º da Portaria RFB nº 641, de 11 de maio de 2015, deverão ser indicadas, para o acompanhamento diferenciado a ser realizado no ano de 2017, as pessoas físicas: a) cujos rendimentos informados na Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (DIRPF) relativa ao ano-calendário de 2015 sejam superiores a R$ ,00 (dezessete milhões de reais) e, cumulativamente, os lançamentos a crédito informados em Declarações de Informações sobre Movimentação IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

5 Financeira (DIMOF) relativas ao ano-calendário de 2015 sejam superiores a R$ ,00 (cinco milhões e duzentos mil reais); b) cujos bens e direitos informados na DIRPF relativa ao ano-calendário de 2015 sejam superiores a R$ ,00 (oitenta e dois milhões de reais) e, cumulativamente, os lançamentos a crédito informados em DIMOF relativas ao ano-calendário de 2015 sejam superiores a R$ ,00 (quinhentos e vinte mil reais); c) cujos alugueis recebidos informados em Declarações de Informações sobre Atividades Imobiliárias (DIMOB) relativas ao ano-calendário de 2015 sejam superiores a R$ ,00 (dois milhões e cem mil reais); ou d) cujos imóveis rurais informados na Declaração do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (DITR) relativa ao ano-calendário de 2015, pertencentes ao titular ou aos seus dependentes, sejam superiores a R$ ,00 (cento e seis milhões e seiscentos mil reais). Além das pessoas físicas indicadas em conformidade com os parâmetros estabelecidos nas letras a a d acima, estarão sujeitas ao acompanhamento econômico-tributário diferenciado no ano de 2017 as pessoas físicas indicadas por outros critérios conforme previsto no art. 8º da Portaria RFB nº 641, de A indicação de pessoas físicas para o acompanhamento diferenciado será feita com base nas informações em poder da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) à época da definição da relação final dos contribuintes sujeitos ao referido acompanhamento. Expirado o período do acompanhamento, e na ausência de novo disciplinamento normativo, os contribuintes indicados permanecerão sob o acompanhamento nos anos subsequentes. Fundamentos Legais: Os citados no texto. Sumário ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO Em Fevereiro de Cálculo Dos Juros Para Recolhimento Dentro do Prazo Das Quotas do IRPJ, Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e IR 2. Tabela de Acréscimos Legais 1. CÁLCULO DOS JUROS PARA RECOLHIMENTO DENTRO DO PRAZO DAS QUOTAS DO IRPJ, CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO A 2ª quota do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro Real trimestral, Presumido ou Arbitrado, apurada no 4º trimestre de 2016, poderá ser recolhida com acréscimos legais de 1% (um por cento), a título de juros, até TABELA DE ACRÉSCIMOS LEGAIS Quando da elaboração da Agenda Tributária e Tabelas Práticas para o mês de Fevereiro de 2017, não havia sido divulgada a taxa SELIC para o mês de Janeiro/2017, razão pela qual alertamos que a tabela prática de acréscimos legais para o mês de Fevereiro/2017 somente estará atualizada para fins de cálculo dos juros a partir da publicação da Taxa SELIC, que ocorrerá no início de Fevereiro de Agora, somando-se a Taxa SELIC de Janeiro/2017, que é de 1,09% (um inteiro e nove centésimos por cento), a tabela prática a ser utilizada para cálculo de multa e juros de mora sobre débitos fora do prazo recolhidos no mês de Fevereiro de 2017 é a seguinte: ANOS VENCIMENTO JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ ENCARGOS 1998 M J. 271,15 269,02 266,82 265,11 263,48 261,88 260,18 258,70 256,21 253,27 250,64 248, M J. 246,06 243,68 240,35 238,00 235,98 234,31 232,65 231,08 229,59 228,21 226,82 225, M J. 223,76 222,31 220,86 219,56 218,07 216,68 215,37 213,96 212,74 211,45 210,23 209, M J. 207,76 206,74 205,48 204,29 202,95 201,68 200,18 198,58 197,26 195,73 194,34 192, M IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

6 J. 191,42 190,17 188,80 187,32 185,91 184,58 183,04 181,60 180,22 178,57 177,03 175, M J. 173,32 171,49 169,71 167,84 165,87 164,01 161,93 160,16 158,48 156,84 155,50 154, M J. 152,86 151,78 150,40 149,22 147,99 146,76 145,47 144,18 142,93 141,72 140,47 138, M J. 137,61 136,39 134,86 133,45 131,95 130,36 128,85 127,19 125,69 124,28 122,90 121, M J. 120,00 118,85 117,43 116,35 115,07 113,89 112,72 111,46 110,40 109,31 108,29 107, M J. 106,22 105,35 104,30 103,36 102,33 101,42 100,45 99,46 98,66 97,73 96,89 96, M J. 95,12 94,32 93,48 92,58 91,70 90,74 89,67 88,65 87,55 86,37 85,35 84, M J. 83,18 82,32 81,35 80,51 79,74 78,98 78,19 77,50 76,81 76,12 75,46 74, M J. 74,07 73,48 72,72 72,05 71,30 70,51 69,65 68,76 67,91 67,10 66,29 65, M J. 64,50 63,66 62,74 61,90 60,91 59,95 58,98 57,91 56,97 56,09 55,23 54, M J. 53,43 52,68 51,86 51,15 50,41 49,77 49,09 48,40 47,86 47,25 46,70 46, M J. 45,55 45,06 44,51 43,90 43,30 42,69 41,97 41,26 40,55 39,74 39,02 38, M J. 37,38 36,59 35,82 35,00 34,13 33,31 32,36 31,49 30,58 29,63 28,79 27, M J. 26,89 26,07 25,03 24,08 23,09 22,02 20,84 19,73 18,62 17,51 16,45 15, M J. 14,23 13,23 12,07 11,01 9,90 8,74 7,63 6,41 5,30 4,25 3,21 2, M. (**) (**) J. 1,00 0, Fundamentos Legais: Os citados no texto. Sumário PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO TRIBUTÁRIA DÉBITOS VENCIDOS NO ÂMBITO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL ATÉ 30 DE NOVEMBRO DE 2016 Normas Gerais 1. Introdução 2. Débitos Que Poderão Ser Liquidados Pelo Programa de Regularização Tributária 3. Modalidades de Liquidação Dos Débitos 4. Requerimento de Adesão Ao PRT 5. Dos Códigos Para Pagamento 6. Débitos em Discussão Administrativa ou Judicial 6.1 Depósitos Vinculados Aos débitos 7. Desistência de Parcelamentos Anteriores em Curso 8. Consolidação Dos Débitos a Serem Parcelados 8.1 Valor Mínimo de Cada Prestação Mensal 9. Parcelamento e do Pagamento à Vista Com Utilização de Créditos 10. Exclusão do PRT 10.1 Hipótese de Exclusão do Devedor do PRT 11. Recursos Administrativos 1. INTRODUÇÃO Através da Instrução Normativa RFB nº 1.687, de 31 de janeiro de 2017 (DOU de ), a Receita Federal do Brasil regulamentou o Programa de Regularização Tributária PRT, instituído pela Medida Provisória nº 766, de 04 de janeiro de 2017 (DOU de ), cuja implementação obedecerá às normas comentadas neste trabalho. A inclusão de débitos nos parcelamentos não implica novação de dívida. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

7 Aos parcelamentos tratados neste trabalho aplica-se o disposto no caput e nos 2º e 3º do art. 11, no art. 12 e no inciso IX do art. 14 da Lei nº , de DÉBITOS QUE PODERÃO SER LIQUIDADOS PELO PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO TRIBUTÁRIA O Programa de Regularização Tributária (PRT), instituído pela Medida Provisória nº 766, de 4 de janeiro de 2017, será implementado, no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), observado o seguinte: a) poderão ser liquidados na forma do PRT: a.1) os débitos vencidos até 30 de novembro de 2016, de pessoas físicas e jurídicas, constituídos ou não, provenientes de parcelamentos anteriores rescindidos ou ativos ou em discussão administrativa ou judicial; a.2) os débitos provenientes de lançamentos de ofício efetuados após 30 de novembro de 2016, desde que o requerimento de adesão se dê no prazo de 01 de fevereiro de 2017 a 31 de maio de 2017 e o tributo lançado tenha vencimento legal até 30 de novembro de 2016; e a.3) os débitos relativos à Contribuição Provisória sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF), não se aplicando a vedação contida no art. 15 da Lei nº 9.311, de 24 de outubro de b) não poderão ser liquidados no PRT: b.1) os débitos apurados na forma do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006; e b.2) os débitos apurados na forma do regime unificado de pagamento de tributos, de contribuições e dos demais encargos do empregador doméstico (Simples Doméstico), de que trata a Lei Complementar nº 150, de 1º de junho de MODALIDADES DE LIQUIDAÇÃO DOS DÉBITOS O sujeito passivo poderá liquidar os débitos abrangidos pelo PRT mediante a opção por uma das seguintes modalidades: a) pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, 20% (vinte por cento) do valor da dívida consolidada, e liquidação do restante com utilização de créditos de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) ou com outros créditos próprios relativos aos tributos administrados pela RFB; b) pagamento em espécie de, no mínimo, 24% (vinte e quatro por cento) da dívida consolidada em 24 (vinte e quatro) prestações mensais e sucessivas, e liquidação do restante com utilização de créditos de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da CSLL ou com outros créditos próprios relativos aos tributos administrados pela RFB; c) pagamento à vista e em espécie de 20% (vinte por cento) do valor da dívida consolidada, e parcelamento do restante em até 96 (noventa e seis) prestações mensais e sucessivas; ou d) pagamento da dívida consolidada em até 120 (cento e vinte) prestações mensais e sucessivas, calculadas observando-se os seguintes percentuais mínimos, aplicados sobre o valor da dívida consolidada: d.1) da 1ª (primeira) à 12ª (décima segunda) prestação: 0,5% (cinco décimos por cento); d.2) da 13ª (décima terceira) à 24ª (vigésima quarta) prestação: 0,6% (seis décimos por cento); d.3) da 25ª (vigésima quinta) à 36ª (trigésima sexta) prestação: 0,7% (sete décimos por cento); e d.4) da 37ª (trigésima sétima) prestação em diante: percentual correspondente ao saldo remanescente, em até 84 (oitenta e quatro) prestações mensais e sucessivas. Notas: 1) Nas hipóteses previstas nas letras a e b do item 3, caso haja saldo remanescente após a amortização com créditos, ele poderá ser parcelado em até 60 (sessenta) prestações adicionais, vencíveis a partir do mês seguinte IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

8 ao do pagamento à vista ou do mês seguinte ao do pagamento da 24ª (vigésima quarta) prestação, no valor mínimo de 1/60 (um sessenta avos) do referido saldo. 2) A liquidação dos débitos na forma prevista nas letras a e b do item 3 deverá ser efetuada com observância do disposto no item REQUERIMENTO DE ADESÃO AO PRT A adesão ao PRT se dará mediante requerimento a ser protocolado exclusivamente no sítio da RFB na Internet, no endereço, a partir do dia 1º de fevereiro de 2017 até o dia 31 de maio de 2017, observado o seguinte: a) deverão ser formalizados requerimentos de adesão distintos para: a.1) os débitos decorrentes das contribuições sociais previstas nas alíneas a, b e c do parágrafo único do art. 11 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, das contribuições instituídas a título de substituição e das contribuições devidas a terceiros, assim entendidas outras entidades e fundos; e a.2) os demais débitos administrados pela RFB. b) os débitos de que trata a letra a.1 acima que forem recolhidos por meio de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) deverão ser pagos ou parcelados juntamente com os débitos de que trata a letra a.2 acima; c) a adesão ao PRT abrangerá a totalidade dos débitos exigíveis em nome do sujeito passivo, na condição de contribuinte ou responsável, e os débitos em discussão administrativa ou judicial para os quais haja desistência na forma prevista do item 5, que deverão ser indicados no prazo de que trata a letra d abaixo; d) depois da formalização do requerimento de adesão, a RFB divulgará, por meio de ato normativo e em seu sítio na Internet, o prazo para que o sujeito passivo apresente as informações necessárias à consolidação do parcelamento ou do pagamento à vista com utilização de créditos; e) somente produzirão efeitos os requerimentos de adesão formulados com o correspondente pagamento do valor à vista ou da 1ª (primeira) prestação em conformidade com o item 3, em valor não inferior ao estipulado no subitem 8.1, que deverá ser efetuado até o último dia útil do mês em que for protocolado o requerimento de adesão; f) a adesão ao PRT importa: f.1) confissão irrevogável e irretratável dos débitos em nome do sujeito passivo na condição de contribuinte ou responsável e por ele indicados para liquidação na forma do PRT, nos termos dos arts. 389 e 395 da Lei nº , de 16 de março de Código de Processo Civil (CPC), e condiciona o sujeito passivo à aceitação plena e irretratável de todas as condições estabelecidas na Medida Provisória nº 766, de 2017; f.2) o dever de pagar regularmente as parcelas dos débitos consolidados no PRT e os débitos vencidos após 30 de novembro de 2016, inscritos ou não em Dívida Ativa da União (DAU); f.3) a vedação da inclusão dos débitos que compõem o PRT em qualquer outra forma de parcelamento posterior, ressalvado o reparcelamento de que trata o art. 14-A da Lei nº , de 19 de julho de 2002; f.4) o cumprimento regular das obrigações para com o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS); e f.5) expresso consentimento do sujeito passivo, nos termos do 5º do art. 23 do Decreto nº , de 6 de março de 1972, quanto à implementação, pela RFB, de endereço eletrônico para envio de comunicações ao seu domicílio tributário, com prova de recebimento. g) no caso de pessoa jurídica, o requerimento de adesão deverá ser formulado em nome do estabelecimento matriz, pelo responsável perante o Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ); h) a adesão ao PRT implica manutenção automática dos gravames decorrentes de arrolamento de bens, de medida cautelar fiscal e das garantias prestadas nas ações de execução fiscal ou qualquer outra ação judicial. 5. DOS CÓDIGOS PARA PAGAMENTO IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

9 Para pagamento à vista ou parcelamento dos débitos relativos às contribuições previdenciárias de que trata a letra a.1 do item 4, a Guia da Previdência Social (GPS) deverá ser preenchida com os seguintes códigos: a) 4135, se o optante for Pessoa Jurídica; ou b) 4136, se o optante for Pessoa Física. Para pagamento à vista ou parcelamento dos demais débitos administrados pela RFB, deverá ser utilizado, no preenchimento do Darf, o código DÉBITOS EM DISCUSSÃO ADMINISTRATIVA OU JUDICIAL A inclusão no PRT de débitos que se encontrem em discussão administrativa ou judicial deverá ser precedida da desistência das impugnações ou dos recursos administrativos e das ações judiciais que tenham por objeto os débitos que serão liquidados, e da renúncia a quaisquer alegações de direito sobre as quais se fundem as referidas impugnações e recursos ou ações judiciais e, no caso de ações judicias, deverá ser protocolado requerimento de extinção do processo com resolução do mérito, nos termos da alínea c do inciso III do art. 487 do CPC, observado o seguinte: a) somente será considerada a desistência parcial de impugnação e de recurso administrativos interpostos ou de ação judicial proposta se o débito objeto de desistência for passível de distinção dos demais débitos discutidos no processo administrativo ou na ação judicial; b) a comprovação do pedido de desistência e da renúncia de ações judiciais deverá ser apresentada na unidade da RFB do domicílio fiscal do sujeito passivo até o dia 31 de maio de 2017; c) o pagamento à vista ou a inclusão nos parcelamentos, por ocasião da consolidação, de débitos que se encontrem com exigibilidade suspensa em razão de impugnação ou de recurso administrativo implicará desistência tácita destes; d) o pagamento à vista ou a inclusão nos parcelamentos de débitos informados na Declaração de Compensação (DCOMP) de que trata o 1º do art. 74 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, não homologada, implica desistência tácita da manifestação de inconformidade ou do recurso administrativo relativo ao crédito objeto da discussão; e) na hipótese prevista na letra d acima, havendo pagamento parcial ou inclusão parcial de débitos no parcelamento, o sujeito passivo deverá informar à unidade da RFB de sua jurisdição a fração do crédito correspondente ao débito a ser incluído no parcelamento; f) a desistência e a renúncia não eximem o autor da ação do pagamento dos honorários, nos termos do art. 90 do CPC. 6.1 Depósitos Vinculados Aos débitos Os depósitos vinculados aos débitos a serem pagos ou parcelados na forma do PRT serão automaticamente transformados em pagamento definitivo ou convertidos em renda da União, até o montante necessário para apropriação aos débitos envolvidos no litígio objeto da desistência de que trata o item 6, inclusive aos débitos referentes ao mesmo litígio que eventualmente estejam sem o correspondente depósito ou com depósito em montante insuficiente para sua quitação, observado o seguinte: a) se depois da alocação do valor depositado à dívida incluída no PRT houver débitos remanescentes não liquidados pelo depósito, eles poderão ser liquidados na forma prevista no item 3; b) tratando-se de depósito judicial, o disposto neste item somente se aplica aos casos em que tenha ocorrido desistência da ação ou recurso e renúncia a qualquer alegação de direito sobre o qual se funda a ação; c) na hipótese de liquidação com utilização de créditos, estes serão utilizados para liquidação, em primeiro lugar, dos débitos não garantidos pelos depósitos judiciais que serão convertidos em renda da União. 7. DESISTÊNCIA DE PARCELAMENTOS ANTERIORES EM CURSO O sujeito passivo que desejar pagar à vista ou parcelar, na forma do PRT, os saldos remanescentes de parcelamentos em curso deverá, no momento da adesão, formalizar a desistência desses parcelamentos exclusivamente no sítio da RFB na Internet, observado o seguinte: IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

10 a) a desistência dos parcelamentos anteriores: a.1) deverá ser efetuada isoladamente em relação a cada modalidade de parcelamento da qual o sujeito passivo pretenda desistir; a.2) abrangerá, obrigatoriamente, todos os débitos consolidados na respectiva modalidade de parcelamento; e a.3) implicará imediata rescisão destes, considerando-se o sujeito passivo optante notificado das respectivas extinções, dispensada qualquer outra formalidade. b) nas hipóteses em que os pedidos de adesão ao PRT sejam cancelados ou não produzam efeitos, os parcelamentos para os quais houver desistência não serão restabelecidos; c) a desistência de parcelamentos anteriores ativos para fins de adesão ao PRT poderá implicar perda de todas as eventuais reduções aplicadas sobre os valores já pagos, conforme previsto em legislação específica de cada modalidade de parcelamento. 8. CONSOLIDAÇÃO DOS DÉBITOS A SEREM PARCELADOS A dívida a ser parcelada será consolidada na data do requerimento de adesão ao PRT, dividida pelo número de prestações indicadas, e resultará da soma: a) do principal; b) das multas; e c) dos juros de mora. Enquanto não consolidado o parcelamento, o sujeito passivo deverá calcular e recolher o valor à vista ou o valor equivalente ao montante dos débitos objeto do parcelamento dividido pelo número de prestações pretendidas, observado o disposto no item Valor Mínimo de Cada Prestação Mensal O valor mínimo de cada prestação mensal das modalidades de parcelamento previstas no item 3 será de: a) R$ 200,00 (duzentos reais), quando o devedor for pessoa física; e b) R$ 1.000,00 (mil reais), quando o devedor for pessoa jurídica. As prestações vencerão no último dia útil de cada mês, devendo a 2ª (segunda) prestação ser paga até o último dia útil do mês subsequente à apresentação do requerimento. O valor de cada prestação mensal, por ocasião do pagamento, será acrescido de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic) para títulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do mês subsequente ao da adesão até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% (um por cento) relativamente ao mês em que o pagamento estiver sendo efetuado. 9. PARCELAMENTO E DO PAGAMENTO À VISTA COM UTILIZAÇÃO DE CRÉDITOS Na hipótese de adesão ao pagamento à vista ou ao parcelamento com utilização de créditos de que tratam as letras a e b do item 3, o sujeito passivo deverá, no prazo de que trata a letra d do item 4, informar os montantes de prejuízo fiscal decorrentes da atividade geral ou da atividade rural e de base de cálculo negativa da CSLL, existentes até 31 de dezembro de 2015 e declarados até 30 de junho de 2016, que estejam disponíveis para utilização, e os demais créditos próprios, relativos a tributos, que serão utilizados para liquidação dos débitos, observado o seguinte: a) para liquidação poderão ser utilizados: a.1) os créditos decorrentes de prejuízos fiscais e de base de cálculo negativa da CSLL, próprios ou do responsável tributário ou corresponsável pelo respectivo débito, bem como de empresas controladora e controlada, de forma direta ou indireta, ou de empresas que sejam controladas direta ou indiretamente por uma IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

11 mesma empresa, em 31 de dezembro de 2015, domiciliadas no Brasil, desde que se mantenham nessa condição até a data da opção pela liquidação; e a.2) os demais créditos próprios relativos a tributos administrados pela RFB, desde que se refiram a período de apuração anterior à adesão ao PRT. b) para fins do disposto na letra a.1 acima, inclui-se também como controlada a sociedade na qual a participação da controladora seja igual ou inferior a 50% (cinquenta por cento), desde que exista acordo de acionistas que assegure de modo permanente a preponderância individual ou comum nas deliberações sociais, assim como o poder individual ou comum de eleger a maioria dos administradores; c) o valor do crédito decorrente de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSLL será determinado mediante aplicação das seguintes alíquotas: c.1) 25% (vinte e cinco por cento) sobre o montante do prejuízo fiscal; c.2) 20% (vinte por cento) sobre a base de cálculo negativa da CSLL, no caso das pessoas jurídicas de seguros privados, das de capitalização e das referidas nos incisos I a VII e X do 1º do art. 1º da Lei Complementar nº 105, de 2001; c.3) 17% (dezessete por cento), no caso das pessoas jurídicas referidas no inciso IX do 1º do art. 1º da Lei Complementar nº 105, de 2001; e c.4) 9% (nove por cento) sobre a base de cálculo negativa da CSLL, no caso das demais pessoas jurídicas. d) na hipótese de utilização de crédito decorrente de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSLL, primeiramente deverão ser utilizados os créditos próprios. e) na hipótese prevista na letra a.2 acima: e.1) somente poderão ser utilizados créditos pleiteados em Pedido Eletrônico de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso, por meio do Programa PER/DCOMP, transmitido anteriormente ao prazo de que trata a letra d do item 4; e e.2) não poderão ser utilizados créditos: e.2.1) que já tenham sido totalmente utilizados em compensação; e.2.2) objeto de pedido de restituição, de ressarcimento, de reembolso ou de compensação já indeferidos, ainda que pendentes de decisão definitiva; ou e.2.3) em outras circunstâncias em que a legislação tributária vede a compensação. g) os créditos não poderão ser utilizados, sob qualquer forma ou a qualquer tempo: g.1) na compensação com a base de cálculo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) ou da CSLL, salvo no caso de rescisão do parcelamento ou da não efetivação do integral pagamento à vista; ou g.2) em qualquer outra forma de compensação. h) a RFB dispõe do prazo de 5 (cinco) anos para análise da liquidação na forma prevista neste item, contados a partir da prestação das informações de que trata este item; i) enquanto não realizada a análise de que trata a letra h acima, os débitos incluídos no PRT ficam extintos sob condição resolutória de ulterior homologação dos créditos indicados; j) os créditos indicados para liquidação somente serão confirmados: j.1) após a aferição da existência de montantes acumulados de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSLL, não utilizados na compensação com a base de cálculo do IRPJ ou da CSLL, suficientes para atender à totalidade da solicitação efetuada; ou j.2) após o reconhecimento dos demais créditos próprios informados; IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

12 k) na hipótese prevista na letra j.2 acima, havendo deferimento parcial do crédito indicado, a parte deferida será utilizada: k.1) primeiramente em DCOMP transmitida, mesmo que apresentada após a informação de utilização do crédito no PRT; e k.2) depois no PRT. l) na hipótese de indeferimento de utilização dos créditos a que se refere este artigo, no todo ou em parte, será concedido o prazo de 30 (trinta) dias para o sujeito passivo promover o pagamento em espécie dos débitos amortizados indevidamente com créditos não reconhecidos pela RFB; m) caso seja constatada fraude na declaração dos montantes de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSLL ou dos demais créditos, será realizada cobrança imediata dos débitos recalculados em razão do cancelamento da liquidação realizada, e não será permitida nova indicação de créditos, sem prejuízo de eventuais representações contra os responsáveis, inclusive para fins penais; n) a pessoa jurídica que utilizar os créditos para a liquidação deverá manter, durante todo o período de vigência do parcelamento, os livros e os documentos exigidos pela legislação fiscal, inclusive comprobatórios do montante do prejuízo fiscal e da base de cálculo negativa da CSLL, promovendo, nesse caso, a baixa dos valores nos respectivos livros fiscais. 10. EXCLUSÃO DO PRT Implicará exclusão do devedor do PRT, exigibilidade imediata da totalidade do débito confessado e ainda não pago e automática execução da garantia prestada: a) a falta de pagamento de 3 (três) parcelas consecutivas ou 6 (seis) alternadas; b) a falta de pagamento de 1 (uma) parcela, estando pagas todas as demais; c) a inobservância do disposto nas letras f.2 e f.4 do item 4 e na letra l do item 9; d) a constatação de qualquer ato tendente ao esvaziamento patrimonial do sujeito passivo como forma de fraudar o cumprimento do parcelamento; e) a decretação de falência ou extinção, pela liquidação, da pessoa jurídica optante; f) a concessão de medida cautelar fiscal, nos termos da Lei nº 8.397, de 6 de janeiro de 1992; ou g) a declaração de inaptidão da inscrição no CNPJ, nos termos dos arts. 80 e 81 da Lei nº 9.430, de Hipótese de Exclusão do Devedor do PRT Na hipótese de exclusão do devedor do PRT: a) os valores liquidados com os créditos de que trata o item 9 serão restabelecidos em cobrança; b) será apurado o valor original do débito, com incidência dos acréscimos legais, até a data da rescisão; e c) serão deduzidas do valor referido na letra b acima as parcelas pagas em espécie, com acréscimos legais até a data da rescisão. 11. RECURSOS ADMINISTRATIVOS É facultado ao sujeito passivo, no prazo de 10 (dez) dias, contado da data da ciência da exclusão dos parcelamentos, apresentar recurso administrativo na forma prevista na Lei nº 9.784, de 29 de janeiro de 1999, observado o seguinte: a) o recurso será apreciado por Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil titular da Delegacia da Receita Federal do Brasil (DRF), da Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil de Administração Tributária (Derat), da Delegacia Especial de Instituições Financeiras (Deinf), da Delegacia Especial de Maiores Contribuintes (Demac), ou da Delegacia Especial da Receita Federal do Brasil de Pessoas Físicas (DERPF) do domicílio tributário do sujeito passivo; IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

13 b) o recurso administrativo terá efeito suspensivo; c) enquanto o recurso estiver pendente de apreciação, o sujeito passivo deverá continuar a recolher as prestações devidas; d) o sujeito passivo será cientificado da decisão do recurso administrativo conforme o disposto na letra f.5 do item 4; e) a exclusão produzirá efeitos a partir do dia seguinte à ciência da decisão que julgar improcedente o recurso apresentado pelo sujeito passivo; f) a decisão será definitiva na esfera administrativa. Fundamentos legais: os citados no texto. REFIS/PAES RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE FEVEREIRO DE 2017 Acréscimo da TJLP Divulgamos abaixo a tabela para cálculo dos juros incidentes sobre as parcelas do Refis/Paes, observando que: a) recolhimento da parcela do Refis com base na receita bruta: a.1) no vencimento - sem acréscimo de juros; a.2) parcela vencida - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada do mês do ven,cimento até o mês do pagamento; b) recolhimento da parcela do Refis-Alternativo (parcela fixa) - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada da data opção até o vencimento da parcela; c) recolhimento das parcelas do Paes - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada a partir do mês seguinte ao da opção até o mês do pagamento da parcela. Os valores da Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP mensais e os valores acumulados para recolhimento das parcelas do Refis/Paes, no mês de Fevereiro/2017, são os constantes abaixo: Mês Taxa Mês Taxa Acumulada janeiro/01 0,7708% 119,7288% fevereiro/01 0,7708% 118,9580% março/01 0,7708% 118,1872% abril/01 0,7708% 117,4164% maio/01 0,7708% 116,6456% junho/01 0,7708% 115,8748% julho/01 0,7917% 115,1040% agosto/01 0,7917% 114,3123% setembro/01 0,7917% 113,5206% outubro/01 0,8333% 112,7289% novembro/01 0,8333% 111,8956% dezembro/01 0,8333% 111,0623% janeiro/02 0,8333% 110,2290% fevereiro/02 0,8333% 109,3957% março/02 0,8333% 108,5624% abril/02 0,7917% 107,7291% maio/02 0,7917% 106,9374% junho/02 0,7917% 106,1457% julho/02 0,8333% 105,3540% agosto/02 0,8333% 104,5207% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

14 setembro/02 0,8333% 103,6874% outubro/02 0,8333% 102,8541% novembro/02 0,8333% 102,0208% dezembro/02 0,8333% 101,1875% janeiro/03 0,9167% 100,3542% fevereiro/03 0,9167% 99,4375% março/03 0,9167% 98,5208% abril/03 1,0000% 97,6041% maio/03 1,0000% 96,6041% junho/03 1,0000% 95,6041% julho/03 1,0000% 94,6041% agosto/03 1,0000% 93,6041% setembro/03 1,0000% 92,6041% outubro/03 0,9167% 91,6041% novembro/03 0,9167% 90,6874% dezembro/03 0,9167% 89,7707% janeiro/04 0,8333% 88,8540% fevereiro/04 0,8333% 88,0207% março/04 0,8333% 87,1874% abril/04 0,8125% 86,3541% maio/04 0,8125% 85,5416% junho/04 0,8125% 84,7291% julho/04 0,8125% 83,9166% agosto/04 0,8125% 83,1041% setembro/04 0,8125% 82,2916% outubro/04 0,8125% 81,4791% novembro/04 0,8125% 80,6666% dezembro/04 0,8125% 79,8541% janeiro/05 0,8125% 79,0416% fevereiro/05 0,8125% 78,2291% março/05 0,8125% 77,4166% abril/05 0,8125% 76,6041% maio/05 0,8125% 75,7916% junho/05 0,8125% 74,9791% julho/05 0,8125% 74,1666% agosto/05 0,8125% 73,3541% setembro/05 0,8125% 72,5416% outubro/05 0,8125% 71,7291% novembro/05 0,8125% 70,9166% dezembro/05 0,8125% 70,1041% janeiro/06 0,7500% 69,2916% fevereiro/06 0,7500% 68,5416% março/06 0,7500% 67,7916% abril/06 0,6792% 67,0416% maio/06 0,6792% 66,3624% junho/06 0,6792% 65,6832% julho/06 0,6250% 65,0040% agosto/06 0,6250% 64,3790% setembro/06 0,6250% 63,7540% outubro/06 0,5708% 63,1290% novembro/06 0,5708% 62,5582% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

15 dezembro/06 0,5708% 61,9874% janeiro/07 0,5417% 61,4166% fevereiro/07 0,5417% 60,8749% março/07 0,5417% 60,3332% abril/07 0,5417% 59,7915% maio/07 0,5417% 59,2498% junho/07 0,5417% 58,7081% julho/07 0,5208% 58,1664% agosto/07 0,5208% 57,6456% setembro/07 0,5208% 57,1248% outubro/07 0,5208% 56,6040% novembro/07 0,5208% 56,0832% dezembro/07 0,5208% 55,5624% janeiro/08 0,5208% 55,0416% fevereiro/08 0,5208% 54,5208% março/08 0,5208% 54,0000% abril/08 0,5208% 53,4792% maio/08 0,5208% 52,9584% junho/08 0,5208% 52,4376% julho/08 0,5208% 51,9168% agosto/08 0,5208% 51,3960% setembro/08 0,5208% 50,8752% outubro/08 0,5208% 50,3544% novembro/08 0,5208% 49,8336% dezembro/08 0,5208% 49,3128% janeiro/09 0,5208% 48,7920% fevereiro/09 0,5208% 48,2712% março/09 0,5208% 47,7504% abril/09 0,5208% 47,2296% maio/09 0,5208% 46,7088% junho/09 0,5208% 46,1880% julho/09 0,5000% 45,6672% agosto/09 0,5000% 45,1672% setembro/09 0,5000% 44,6672% outubro/09 0,5000% 44,1672% novembro/09 0,5000% 43,6672% dezembro/09 0,5000% 43,1672% janeiro/10 0,5000% 42,6672% fevereiro/10 0,5000% 42,1672% março/10 0,5000% 41,6672% abril/10 0,5000% 41,1672% maio/10 0,5000% 40,6672% junho/10 0,5000% 40,1672% julho/10 0,5000% 39,6672% agosto/10 0,5000% 39,1672% setembro/10 0,5000% 38,6672% outubro/10 0,5000% 38,1672% novembro/10 0,5000% 37,6672% dezembro/10 0,5000% 37,1672% janeiro/11 0,5000% 36,6672% fevereiro/11 0,5000% 36,1672% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

16 março/11 0,5000% 35,6672% abril/11 0,5000% 35,1672% maio/11 0,5000% 34,6672% junho/11 0,5000% 34,1672% julho/11 0,5000% 33,6672% agosto/11 0,5000% 33,1672% setembro/11 0,5000% 32,6672% outubro/11 0,5000% 32,1672% novembro/11 0,5000% 31,6672% dezembro/11 0,5000% 31,1672% janeiro/12 0,5000% 30,6672% fevereiro/12 0,5000% 30,1672% março/12 0,5000% 29,6672% abril/12 0,5000% 29,1672% maio/12 0,4167% 28,6672% junho/12 0,5000% 28,2505% julho/12 0,4583% 27,7505% agosto/12 0,4583% 27,2922% setembro/12 0,4583% 26,8339% outubro/12 0,4583% 26,3756% novembro/12 0,4583% 25,9173% dezembro/12 0,4583% 25,4590% janeiro/13 0,4167% 25,0007% fevereiro/13 0,4167% 24,5840% março/13 0,4167% 24,1673% abril/13 0,4167% 23,7506% maio/13 0,4167% 23,3339% junho/13 0,4167% 22,9172% julho/13 0,4167% 22,5005% agosto/13 0,4167% 22,0838% setembro/13 0,4167% 21,6671% outubro/13 0,4167% 21,2504% novembro/13 0,4167% 20,8337% dezembro/13 0,4167% 20,4170% janeiro/14 0,4167% 20,0003% fevereiro/14 0,4167% 19,5836% março/14 0,4167% 19,1669% abril/14 0,4167% 18,7502% maio/14 0,4167% 18,3335% junho/14 0,4167% 17,9168% julho/14 0,4167% 17,5001% agosto/14 0,4167% 17,0834% setembro/14 0,4167% 16,6667% outubro/14 0,4167% 16,2500% novembro/14 0,4167% 15,8333% dezembro/14 0,4167% 15,4166% janeiro/15 0,4583% 14,9999% fevereiro/15 0,4583% 14,5416% março/15 0,4583% 14,0833% abril/15 0,5000% 13,6250% maio/15 0,5000% 13,1250% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

17 junho/15 0,5000% 12,6250% julho/15 0,5417% 12,1250% agosto/15 0,5417% 11,5833% setembro/15 0,5417% 11,0416% outubro/15 0,5833% 10,4999% novembro/15 0,5833% 9,9166% dezembro/15 0,5833% 9,3333% janeiro/16 0,6250% 8,7500% fevereiro/16 0,6250% 8,1250% março/16 0,6250% 7,5000% abril/16 0,6250% 6,8750% maio/16 0,6250% 6,2500% junho/16 0,6250% 5,6250% julho/16 0,6250% 5,0000% agosto/16 0,6250% 4,3750% setembro/16 0,6250% 3,7500% outubro/16 0,6250% 3,1250% novembro/16 0,6250% 2,5000% dezembro/16 0,6250% 1,8750% janeiro/17 0,6250% 1,2500% fevereiro/17 0,6250% 0,6250% Fundamentos Legais: Os citados no texto. Sumário TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR Acréscimo de Juros Para Compensação no Mês de Fevereiro de Acréscimo de Juros ao Valor a Compensar a Partir de Tabela Para Cálculo dos Juros 2.1. Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de Cômputo na Base de Cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro 1. ACRÉSCIMO DE JUROS AO VALOR A COMPENSAR A PARTIR DE 1996 De acordo com o 4º do art. 39 da Lei nº 9.250/1995 e a Instrução Normativa RFB nº 1.300/2012, os valores passíveis de compensação, relativos a tributos e contribuições federais, serão acrescidos de juros a partir de , observado o seguinte: a) os juros serão equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - Selic para títulos federais acumulados mensalmente: a.1) a partir de até o mês anterior ao da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior efetuado até ; a.2) a partir da data do pagamento indevido ou a maior até o mês da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior feito a partir de até ; a.3) a partir do mês subsequente ao do pagamento indevido ou a maior que o devido, no caso de pagamentos feitos a partir de (Art. 73 da Lei nº 9.532/1997); b) de 1% (um por cento), no mês em que estiver sendo efetuada a compensação. 2. TABELA PARA CÁLCULO DOS JUROS Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/

18 Para os pagamentos indevidos ou a maior efetuados a partir de , que serão compensados no mês de Fevereiro/2017, aplica-se a taxa de juros constante da tabela abaixo: Ano jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez ,00 118,85 117,43 116,35 115,07 113,89 112,72 111,46 110,40 109,31 108,29 107, ,22 105,35 104,30 103,36 102,33 101,42 100,45 99,46 98,66 97,73 96,89 96, ,12 94,32 93,48 92,58 91,70 90,74 89,67 88,65 87,55 86,37 85,35 84, ,18 82,32 81,35 80,51 79,74 78,98 78,19 77,50 76,81 76,12 75,46 74, ,07 73,48 72,72 72,05 71,30 70,51 69,65 68,76 67,91 67,10 66,29 65, ,50 63,66 62,74 61,90 60,91 59,95 58,98 57,91 56,97 56,09 55,23 54, ,43 52,68 51,86 51,15 50,41 49,77 49,09 48,40 47,86 47,25 46,70 46, ,55 45,06 44,51 43,90 43,30 42,69 41,97 41,26 40,55 39,74 39,02 38, ,38 36,59 35,82 35,00 34,13 33,31 32,36 31,49 30,58 29,63 28,79 27, ,89 26,07 25,03 24,08 23,09 22,02 20,84 19,73 18,62 17,51 16,45 15, ,23 13,23 12,07 11,01 9,90 8,74 7,63 6,41 5,30 4,25 3,21 2, ,00 0, Nota: Sobre o pagamento indevido ou a maior efetuado em determinado mês e compensado dentro desse mesmo mês não há acréscimo de juros 3. CÔMPUTO NA BASE DE CÁLCULO DO IRPJ E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO Os juros calculados sobre os tributos e contribuições a compensar, calculados com base na Taxa SELIC para títulos federais, devem ser apropriados na base de cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro no regime de apuração pelo lucro real ou presumido, no mês de competência. Fundamentos Legais: Os citados no texto. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE FEVEREIRO - 06/