S u m á r i o. 1. O Estado e a Necessidade de Obtenção de Receita Receitas Públicas Poder de Tributar Direito Tributário...

Transcrição

1 S u m á r i o CAPÍTULO 1 Introdução O Estado e a Necessidade de Obtenção de Receita Receitas Públicas Poder de Tributar Direito Tributário...3 CAPÍTULO 2 Tributo Conceito Espécies Imposto Taxa Contribuição de Melhoria Empréstimo Compulsório Conceito e natureza jurídica Regramento constitucional Prazo Regime de anterioridade Restituição Fato gerador Contribuições Especiais Contribuições sociais financiadoras da seguridade social Contribuições sociais gerais Contribuições de intervenção no domínio econômico Contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas Contribuição de iluminação pública...41

2 CAPÍTULO 3 Sistema Tributário Constitucional Apresentação Discriminação Constitucional de Rendas Competência Tributária Capacidade Tributária Ativa. Delegação Repartição de Receitas Tributárias Limitações Constitucionais do Poder de Tributar Apresentação Conceito Princípio da Legalidade Exceções ao princípio da legalidade tributária Medida Provisória Princípio da Isonomia ou Igualdade Princípio da uniformidade geográfica de tributo federal Princípio da uniformidade da tributação da renda das obrigações da dívida pública dos entes da federação e dos agentes públicos Princípio da uniformidade de tributos estaduais e municipais sobre bens e serviços, independentemente de sua procedência ou destino Princípio da Irretroatividade da Lei Tributária Princípio da Anterioridade da Lei Tributária Espécies de anterioridade Exceções Esboço Medida Provisória e Anterioridade Princípio da Vedação de Confisco Princípio da Liberdade de Tráfego Princípio da Capacidade Contributiva Princípio da Vedação de Isenção Heterônoma Imunidades Tributárias Genéricas Imunidade recíproca Extensão da imunidade recíproca a outras entidades Exceções à cláusula da imunidade recíproca Imunidade dos templos

3 Imunidade de partidos políticos (e fundações), entidades sindicais de trabalhadores e instituições de educação e de assistência social sem fins lucrativos Partidos políticos Entidades sindicais de trabalhadores Instituições de educação e de assistência social sem fins lucrativos Imunidade dos livros, jornais, periódicos e do papel destinado a sua impressão Imunidades específicas Quanto ao IPI Quanto ao ITR Quanto ao IR Quanto ao ICMS Quanto ao ITBI Quanto às Taxas Quanto às Contribuições para a Seguridade Social Quanto às contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico Imunidade de repartições consulares e diplomáticas A Lei Complementar Tributária Lei Complementar. Conceito e posição hierárquica Lei Complementar no Sistema Tributário Nacional CAPÍTULO 4 Normas Gerais De Direito Tributário Legislação Tributária Conceito Lei Tratados e Convenções Internacionais Decretos Normas Complementares Vigência da Legislação Tributária Aplicação da Legislação Tributária Interpretação e Integração da Legislação Tributaria Interpretação. Conceito, classificação e métodos

4 Diretrizes sobre a interpretação da legislação tributária constantes do CTN Integração no Direito Tributário. Formas. Correção Obrigação Tributária Obrigação Tributária Principal. Conceito Obrigação Tributária Acessória. Conceito. Efeito do descumprimento Fato Gerador. Conceito Aspectos do fato gerador da obrigação principal Aspecto material Aspecto temporal Aspecto espacial Aspecto quantitativo Base de cálculo Alíquota Aspecto pessoal Evasão, Elisão e Sonegação A Elisão e seu combate pelo Fisco A disposição antielisiva do CTN Sujeito Ativo da Obrigação Tributária Sujeito Passivo da Obrigação Tributária Obrigação Principal. Contribuinte e Responsável Sujeito passivo da obrigação acessória Convenções particulares Solidariedade passiva Benefício de ordem Efeitos da solidariedade. Coisa julgada Capacidade Tributária Passiva Domicílio Tributário Responsabilidade Tributária Substituição Tributária Para Trás e Para Frente. Exemplos Responsabilidade dos sucessores Responsabilidade dos sucessores por multas Responsabilidade de terceiros por culpa

5 Responsabilidade de terceiros por dolo Responsabilidade de administrador de sociedade limitada Responsabilidade de terceiros por multas. Multas moratórias e punitivas Responsabilidade por infrações Denúncia Espontânea Crédito Tributário Lançamento Eficácia do lançamento Revisão do lançamento Fases do lançamento Competência para realizar o lançamento Modalidades de lançamento Lançamento por declaração Retificação da declaração Ausência de declaração Lançamento por homologação Lançamento por homologação e imposição de declaração ( lançamento misto ) Homologação expressa e homologação tácita Prazo. Ausência de pagamento. Dolo, fraude ou simulação Alteração do prazo via lei ordinária Lançamento direto (de ofício) Arbitramento Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Efeitos Moratória Depósito do montante integral Reclamações e recursos administrativos Liminar em mandado de segurança Liminar, lançamento e decadência Caducidade da liminar. Efeitos

6 Suspensão da execução da liminar Liminar e antecipação de tutela em outra ações judiciais Parcelamento Parcelamento e recuperação judicial Extinção do crédito tributário. Natureza do rol do art. 156 do CTN Pagamento Pagamento indevido e repetição Legitimidade para repetir o indébito tributário Legitimidade passiva para a repetitória Correção monetária Multa e juros Prazo Aspectos processuais da repetição em juízo Compensação Transação Remissão Decadência e Prescrição Decadência tributária. Aspectos gerais Termo inicial Reabertura do prazo Momento em que se considera constituído o crédito tributário Decadência e tributo sujeito a lançamento por homologação. Débito declarado. Depósito judicial Liminar, lançamento e decadência Prescrição tributária. Aspectos gerais Termo inicial Interrupção do prazo Suspensão do prazo

7 Reconhecimento judicial da prescrição em execução fiscal Conversão do depósito em renda Sentença de procedência em ação de consignação movida pelo sujeito passivo Objeto e cabimento da consignatória Rito Legitimidade e competência Consignatória, depósito e execução fiscal Efeitos da sentença Pagamento antecipado e homologação Decisão administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado Dação em pagamento em bens imóveis Exclusão do crédito tributário Isenção Anistia Garantias e privilégios do crédito tributário. Generalidades Garantia do crédito tributário através de penhora em execução fiscal Impenhorabilidade absoluta Fraude à execução fiscal Indisponibilidade de bens e penhora on-line Preferência do crédito tributário Crédito tributário e falência Insubmissão da Fazenda Pública a concurso de credores. Inviabilidade de requerimento de falência ou habilitação de crédito tributário em processo falimentar Prova de quitação tributária Administração Tributária Fiscalização tributária Dívida Ativa. Conceito. Inscrição e efeito Requisitos do termo de inscrição. Nulidades. Substituição ou emenda do título no curso do processo de cobrança

8 Cobrança indireta de tributos. Sanções Políticas. Protesto da certidão de dívida ativa. Exigência de certidão negativa de tributos como condição para o levantamento de depósitos de precatórios Cessão da atividade de cobrança da dívida ativa a entidades privadas Presunção de liquidez e certeza da dívida ativa Fluência de juros, pagamento parcial e presunção de liquidez Presunção de certeza, revelia e ônus da prova Certidão negativa Certidão positiva com efeitos de negativa Dispensa de certidão. Erro e dano ao erário CAPÍTULO 5 Impostos municipais Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana IPTU Previsão, competência, regramento e função Fato gerador e sujeição passiva Base de cálculo e alíquota Progressividade no tempo, para adequar a propriedade à sua função social Progressividade em razão do valor do imóvel Seletividade Lançamento Regime de anterioridade Imunidades aplicáveis Imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição ITBI Previsão e competência Regras gerais e função Fato gerador. Núcleo Fato gerador. Consumação Sujeição passiva Base de cálculo Alíquota

9 2.7. Lançamento Regras de imunidade aplicáveis Regime de anterioridade Imposto sobre serviços de qualquer natureza ISS Previsão constitucional Normas gerais e função Competência Fato gerador. Núcleo Julgados relevantes atinentes à incidência do ISS Fato gerador. Consumação Sujeição Passiva Base de Cálculo Alíquota Lançamento Imunidades aplicáveis Regime de anterioridade CAPÍTULO 6 Impostos de Competência dos Estados e do Distrito Federal Imposto sobre transmissão causa mortis e por doação de quaisquer bens ou direitos ITD ou ITCMD Previsão, regramento e função Transmissão causa mortis. Fato gerador. Núcleo e consumação Transmissão por doação. Fato gerador. Núcleo e consumação Competência Sujeição passiva Base de cálculo Alíquota Lançamento e pagamento Imunidades aplicáveis Regime de anterioridade Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação ICMS Previsão, regramento, repartição de receita e função Fato gerador

10 Operações relativas à circulação de mercadorias Importação de bens Serviços de transporte interestadual ou intermunicipal Serviços de comunicação Momento de ocorrência do fato gerador Local de ocorrência do fato gerador Base de cálculo Não cumulatividade Alíquotas Alíquotas nas operações internas e importações Alíquotas nas operações e prestações interestaduais Alíquotas nas operações com combustíveis e lubrificantes Seletividade Adicional para custeio de Fundo de Combate à Pobreza Sujeição ativa Sujeição passiva Isenções, incentivos e benefícios fiscais Imunidades aplicáveis Regime de anterioridade Lançamento Imposto sobre a propriedade de veículos automotores IPVA Previsão, função, regramento geral e repartição de receita Fato gerador. Núcleo e consumação Base de cálculo Alíquota Sujeito passivo Lançamento Regime de anterioridade aplicável Imunidades aplicáveis CAPÍTULO 7 Impostos Federais Imposto sobre importação de produtos estrangeiros II Previsão, regramento e função Núcleo do fato gerador

11 1.3. Momento de ocorrência do fato gerador Base de cálculo e alíquota Alteração de alíquotas por ato do Executivo Sujeição passiva Isenções, reduções e regimes aduaneiros especiais Drawback (DL nº 37, art. 78) Admissão Temporária (DL nº 37, art. 75) Entreposto Aduaneiro (DL nº 1.455/76, arts. 9º e seguintes) Trânsito Aduaneiro (DL nº 37, art. 73) Loja Franca (DL nº 1.455/1976, art. 15) Lançamento Regime de anterioridade Imunidades aplicáveis Imposto sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados IE Previsão, regramento e função Núcleo do fato gerador Momento de ocorrência do fato gerador Alíquotas e bases de cálculo Sujeição passiva Lançamento Regime de anterioridade Imunidades aplicáveis Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza IR Previsão, regramento, repartição de receita e função Núcleo do fato gerador Momento de ocorrência do fato gerador Isenções Moléstia grave Bolsa de estudo Indenização a anistiados Critérios constitucionais do imposto Base de cálculo Alíquotas Sujeição ativa Sujeição passiva Lançamento Imunidades aplicáveis

12 3.12. Regime de Anterioridade Imposto sobre produtos industrializados IPI Previsão, regramento, repartição de receita e função Núcleo do fato gerador e momento de sua ocorrência Imunidades aplicáveis Base de cálculo Selo especial Alíquotas Não cumulatividade Sujeição Passiva Isenções Legitimidade para repetir o indébito Lançamento Regime de anterioridade Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários IOF Previsão, regramento e função Fato gerador. Núcleo e momento de ocorrência Operações de crédito Operações de câmbio Operações de seguro Operações relativas a títulos ou valores mobiliários Ouro Bases de cálculo e alíquotas Operações de crédito Operações de câmbio Operações de seguro Operações relativas a títulos ou valores mobiliários Ouro Sujeição ativa e passiva Operações de crédito Operações de câmbio Operações de seguro Operações relativas a títulos ou valores mobiliários Ouro Lançamento, cobrança e pagamento

13 5.6. Imunidades aplicáveis Regime de anterioridade Repetição do indébito Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural ITR Previsão, regramento, repartição de receita e função Núcleo do fato gerador e momento de ocorrência Base de cálculo Alíquotas Sujeição Passiva Legitimidade para repetir indébito Domicílio Tributário Sujeição ativa Delegação de capacidade tributária ativa a Município Imunidades aplicáveis Lançamento Regime de anterioridade Isenções ANEXOS Decadência tributária créditos de contribuições sociais Débitos declarados em DCTF alegação de erro material no preenchimento ampla defesa taxa Selic DCTF atraso multa legalidade Contribuição especial (CPMF) empresa estrangeira tratado isenção Contribuições para o SESC, SENAC e SEBRAE empresa que não atua exclusivamente no comércio Contribuição previdenciária responsabilidade do tomador de serviços Necessidade de se verificar previamente a inadimplência do contribuinte, prestador dos serviços Contribuição para o SAT Alíquota Grau de risco da atividade por estabelecimento Contribuição previdenciária enquadramento, pela fiscalização, de trabalhadores contratados como segurados autônomos na condição de empregados Contribuição previdenciária pretensão de não incidência sobre verbas pagas a empregados a título de auxílio-excepcional...600

14 Contribuição previdenciária 13º Salário incidência em separado do salário de dezembro Contribuições Para o Incra e Funrural Exigibilidade de Empresas Urbanas CIDE Peculiaridades Consignação em pagamento Pretensão de depósito de títulos da Eletrobrás Cofins Isenção prevista em lei complementar Revogação por lei ordinária Limites da reserva constitucional Princípio da anterioridade Crédito tributário pagamento por cheques depósito em conta de terceiro através de fraude praticada por agentes bancários Empréstimo compulsório Eletrobrás correção monetária prescrição Declaratória e repetição de indébito Taxas de iluminação e limpeza públicas Compensação tributária títulos da dívida pública emitidos no início do Século XX Compensação tributária FINSOCIAL prazo cinco mais cinco Município pretensão de participação na arrecadação da CSSL, sob o argumento de que, com a desvinculação de sua receita, tornou-se adicional ao imposto de renda Imposto de Importação pretensão de desembaraço aduaneiro legitimidade do importador ou que a ele a lei equiparar IPI creditamento aquisição de insumos com isenção, alíquota zero ou não incidência inviabilidade IPI direito a creditamento materiais consumidos no processo produtivo IR servidor público pagamento de atrasados incidência IR resgate de contribuições vertidas a planos de previdência privada no período anterior à vigência da Lei nº 9.250/95 bis in idem IR imposto retido na fonte equívoco no preenchimento da declaração glosa feita pela Receita Federal retificação da declaração crédito anulado IR Lucro imobiliário aplicação do ganho na compra de outro imóvel isenção alienação fiduciária em garantia e promessa de compra e venda...630

15 Multa tributária incidência de juros inviabilidade Parcelamento pretensão de adesão ao PAES empresa inadimplente em relação às prestações do REFIS inviabilidade Prescrição tributária débitos declarados e não pagos Prescrição tributária impugnação ao lançamento ofertada intempestivamente inexistência de efeito suspensivo da prescrição Processo administrativo fiscal notificação dos interessados por edital medida excepcional Decreto nº /72 lançamento anulação por vício formal reinício do prazo decadencial para constituição do crédito tributário Compensação tributária pretensão de incidência da taxa Selic sobre créditos decorrentes de recolhimentos anteriores a 1996 inviabilidade BIBLIOGRAFIA ÍNDICE REMISSIVO