índice SISTEMÁTICO Prefácio...XXIII

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1 índice SISTEMÁTICO Prefácio XXIII Capítulo I - Sistema Tributário Nacional Introdução Objeto Tributo Conceito Obrigação ex lege Obrigação em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir O tributo não se constitui em sanção por ato ilícito Obrigação cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada Tributo não se reconhece pelo nome J.3.7. Critérios para classificação dos tributos Quanto às espécies Quanto à competência impositiva Quanto à vinculação em relação à atividade estatal Quanto à função Código Tributário Nacional- Lei n / Relações do Direito Tributário com outros ramos do Direito Questões de múltipla escolha II 1.7. Questões discursivas Capítulo 11 - Classificação Jurídica dos Tributos Leis tributárias Classificação jurídica dos tributos Impostos Competência dos impostos Classificação dos impostos Princípio informado r dos impostos Impostos criados por lei complementar Taxa Taxa de serviço - art. 79, CTN Taxa de polícia - art. 78, CTN Base de cálculo e alíquota Competência para instituir e cobrar taxas Princípio informador das taxas

2 M'M Direito Tributário - Teoria e Prática I Silvio Aparecido Crepaldi Guilherme Simões Crepaldi Tarifa (ou preço público) Contribuição de melhoria \ \. Base de cálculo e alíquota Competência para instituir e cobrar contribuição de melhoria Princípio informador da contribuição de melhoria Observações finais A. Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo III - Empréstimos Compulsórios e Contribuições Parafiscais Empréstimos compulsórios \. \. Hipóteses do inciso I Hipóteses do inciso Observações IA. Restituição Contribuições parafiscais (ou sociais) Introdução Classificação das contribuições (art. 149 da Constituição Federal) \. Contribuições sociais gerais PIS - Programa de Integração Social COFINS - Contribuição para Financiamento da Seguridade Social CSSL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Contribuição do salário-educação Contribuições sociais para a seguridade social Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) Contribuição de interesse das categorias profissionais ou econômicas (coj]jorativas) Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação (COSlP) Competência tributária das contribuições especiais Contribuições Previdenciárias Residuais Questões de múltipla escolha A. Questões discursivas Capítulo IV - Princípios Constitucionais Tributários Introdução Princípio da legalidade Decretos e o princípio da legalidade Tributos que são instituídos por lei complementar Exceções ao princípio da legalidade Princípio da anterioridade Princípio da anterioridade qualificada Exceções Princípio da anualidade IA. Princípio da irretroatividade Princípio da isonomia Princípio da capacidade contributiva Progressividade das alíquotas Regressividade Seletividade Princípio da vedação de efeitos confiscatórios Princípio da imunidade recíproca

3 Indlce Sistemático Princípio da imunidade de tráfego Princípio da uniformidade geográfica Princípio da vedação de distinção em razão de procedência ou destino Princípio da tipicidade Princípios constitucionais tributários específicos Princípio da não cumulatividade Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo V - Imunidades Tributária.s Distinção entre incidência, não incidência, imunidade e isenção Imunidades Imunidades subjetivas, objetivas e mistas Imunidades ontológicas e políticas Imunidades explícitas e implícitas Imunidades incondicionadas e condicionáveis Principais hipóteses de imunidade lmunidades de taxas Imunidade de contribuições especiais Imunidades e obrigações acessórias Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo VI - Fontes do Direito Tributário Fontes materiais Fontes formais ou diretas Fontes formais indiretas Fontes primárias Constituição Federal Emenda à Constituição Tratados e convenções internacionais Lei Complementar e Lei Ordinária Lei Complementar - arts. 69, 146, 146-A, CF Lei Ordinária - arts. 64 a 67, CF Medida Provisória Lei delegada Decreto legislativo Resolução do Senado Federal Fontes secundárias Decretos Normas complementares Fontes indiretas Doutrina Jurisprudência Súmula Súmula vinculante Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo VII - Vigência e Aplicação das Leis Tributárias Vigência e aplicação no espaço

4 Direito Tributário - Teoria e Prática ISilvio Aparecido Crepaldi Guilhenne Simões Crepaldi 7.2. Vigência e aplicação no tempo Revogação Revogação de isenções (art. 104, 111, CTN) '" Fatos geradores futuros e pendentes (art. 105, CTN) Aplicação da lei tributária a atos e fatos pretéritos (art. 106, CTN) Interpretação e integração das leis tributárias (arts. 107 a 112 do CTN) Interpretação Interpretação das leis tributárias Interpretação literal ou estrita (art. 111, CTN) Interpretação mais favorável ao acusado (art. 112, CTN) Quanto ao sujeito que a realiza Quanto aos meios de que se vale o intérprete Quanto aos resultados que produz Integração da legislação tributária prazo para pagamento de tributo Sanções e observância das normas complementares Questões de múltipla escolha Questão discursiva Capítulo VIII - Competência Tributária Conceito Características da competência tributária Privativa (ou exclusiva) Critério material de repartição de competências impositivas Critério territorial de repartição de competências impositivas Incaducável De exercício facultativo Inampliável Irrenunciável Indelegável Espécies de competência tributária Competência ordinária Competência especial Competência extraordinária Competência cumulativa ou múltipla Competência tributária dos Estados e do Distrito Federal Competência tributária dos Municípios e do Distrito Federal Conflito de competência Bitributação Bis in idem Capacidade tributária Capacidade tributária ativa Distinção entre competência tributária e capacidade tributária Competência tributária, capacidade tributária e delegação Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo IX - Hipótese de Incidência - Fato Imponível- Fato Gerador - Obrigação Tributária- Base de Cálculo e Alíquota Hipótese de incidência , 177

5 fndlce Sistemático MiM 9.2. Fato imponível Fato gerador A. Obrigação tributária Classificação das obrigações tributárias Origem da obrigação tributária Objeto Causa '".., Sujeitos da relação tributária Sujeito ativo Sujeito passivo " Base de cálculo e alíquota Base de cálculo Alíquota Questões de múltipla escolha Questão discursiva Capítulo X - Capacidades Tributárias Ativa e Passiva Capacidade tributária ativa Capacidade tributária passiva Beneficio de ordem Efeitos da solidariedade - art. 125, CTN Domicílio fiscal Responsabilidade dos sucessores - art. 129, CTN Responsabilidade de terceiros - art. 134, CTN Denúncia espontânea Responsabilidade por crimes tributários Elisão, evasão, conluio Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo XI - A Constituição do Crédito Tributário Crédito tributário Objeto do crédito tributário Lançamento Natureza jurídica do lançamento Características do lançamento Modalidades de lançamento Aplicação da legislação tributária ao lançamento Hipóteses de alteração do lançamento Retificação da declaração Notificação Revisão de oficio do lançamento Lançamento e arbitramento Decadência do direito de lançar Questões de múltipla escolha lia. Questões discursivas Capítulo XII - Impostos Federais Imposto sobre Importação de produtos estrangeiros (Il)

6 ...-.,;;",;;,;.o;..1i _ributário - Teoria e Prática I Silvio Aparecido Crepaldl Guilherme Simões Crepaldl TEC - Tarifa Externa Comum Competência Contribuinte Função Fato gerador Base de cálculo Alíquota Lançamento Considerações especiais Imposto sobre Exportação de produtos nacionais ou nacionalizados (IE) Competência Função Fato gerador Alíquotas Base de cálculo Contribuinte Lançamento Considerações especiais Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza (IR) Função Fato gerador Base de cálculo Recolhimentos Alíquotas do Imposto de Renda de pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado Adicional Princípio da capacidade contributiva Não incidência do Imposto de Renda Contribuinte Lançamento Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) Competência Produtos industrializados Fato gerador Contribuinte Seletividade Não cumulatividade Não anterioridade Não incidência à exportação Aquisição de bens de capital IPI na base de cálculo do ICMS Legislação aplicável Base de cálculo Alíquotas Tipo de lançamento Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários - IOC (mais conhecido como Imposto sobre Operações Financeiras - IOF) Competência Fato gerador Não anterioridade

7 rndice Sistemático Contribuinte Base de câlculo Alíquotas Legislação aplicâvel Tipo de lançamento Não incidência Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) Competência Fato gerador Contribuinte Seletividade Imunidade Isenção Declarações que o contribuinte deve fazer Base de câlculo Alíquota Tipo de lançamento Legislação aplicâvel Considerações finais Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF) Imposto Extraordinârio de Guerra (IEG) Impostos residuais Impostos regulatórios Regime Tributãrio Unificado (RTU) Microempreendedor Individual (MEl) Tributação Vedações Enquadramento......, Condições MEl com um único empregado Exclusão Simples Tributos e contribuições Alíquotas e base de câlculo Lucro presumido Quem pode optar? Câlculo Lucro real Quem pode optar? Câlculo Importância do planejamento tributãrio Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo XIII - Impostos Estaduais Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD - Herança e Doações) Competência Fato gerador Alíquotas

8 MWM Direito Tributário - Teoria e Prática I Silvio ApaR!Cldo Crepaldi Gullhenne Simões Crepaldi Contribuinte Base de cálculo...., Tipo de lançamento Considerações Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) Competência Função Não cumulatividade Seletividade Fato gerador na circulação de mercadorias Contribuinte Substituição tributária Base de cálculo Alíquotas Imunidade , Tipo de lançamento CONFAZ Tratamento diferenciado , Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) Competência Contribuinte Fato gerador Base de cálculo Seletividade Imunidade Isenção Tipo de lançamento Considerações Questões de múltipla escolha Questões discursivas " 308 Capítulo XIV - Impostos Municipais Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) Competência Fato gerador Base de cálculo Progressividade e alíquota Contribuinte Tipo de lançamento Considerações gerais Imposto de Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI) Competência Considerações Fato gerador Dação em pagamento Imunidade Fusão Incorporação Cisão

9 fndice Sistemático Exceção Ratio legis Atividade preponderante Base de cálculo Alíquota Sujeito passivo Tipo de lançamento Considerações gerais Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza (ISS) Competência Fato gerador Base de cálculo Contribuinte Local da prestação de serviços Tipo de lançamento Considerações gerais Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo XV - Causas Suspensivas do Crédito Tributário Moratória (arts. 152 a 155 do Código Tributário Nacional) Depósito integral do montante tributário - art. 151,11, CTN Reclamações e recursos - art. 151,111, CTN Concessão de liminar em mandado de segurança - art. 151, IV, CTN Concessão de tutela antecipada em outras espécies de ação judicial- ar!. 151, V, CTN Parcelamento - art. 151, VI, CTN Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo XVI - Causas Extintivas do Crédito Tributário Pagamento Indébito tributário Consulta Compensação Transação Remissão Decadência e prescrição Noções gerais Decadência Prescrição Conceito Requisitos para ocorrência da prescrição Causas suspensivas da fluência do lapso prescricional- art. 151 do CTN, e arts. 2, 3 e 40 da Lei n / Causas interruptivas do lapso prescricional - art. 174, parágrafo único, do CTN : Decadência e prescrição das contribuições sociais para a seguridade social Conversão de depósito em renda Pagamento antecipado e homologação posterior Consignação em pagamento

10 Direito Tributário - Teoria e Pr.íti~ ISilvio Aparecido Crepaldi Guilherme Simões Crepaldi Decisão administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado Dação em pagamento em bens imóveis Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo XVII - Exclusão do Crédito Tributário Introdução Isenção Classificação das isenções Isenções tributárias concedidas por decreto legislativo que ratifica tratados internacionais tributários Isenções tributárias e o ICMS Formas de concessão das isenções tributárias Anistia Isenção, remissão e anistia Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capitulo XVIII - Execução Fiscal (Lei n /80) Função do título da execução fiscal Processo de execução fiscal,- art. 100, CF, e arts. 730 e 731, CPC Cautelar fiscal (Lei n /92) Questões de múltipla escolha Questões discursivas Capítulo XIX - Garantias e Privilégios do Crédito Tributário Garantias do crédito tributário Presunção de fraude Preferências do crédito tributário Espécies de garantia Cobrança judicial do crédito tributário Falência e recuperação judicial Créditos tributários de inventário, arrolamento e liquidação judicial ou voluntária Tributos relativos aos bens do espólio Concorrência pública Questões de múltipla escolha Questão discursiva Capítulo XX - Administração Tributária Fiscalização Auto de infração A fiscalização no âmbito da Administração Fazendária Atividades de mera constatação Comprovações formais Verificação de omissões de recolhimentos Medidas preparatórias da ação fiscalizadora Guarda de documentos comerciais e fiscais Sigilo comercial Dever de informar e sigilo profissional

11 f"dlce Sistemático em Sigilo fiscal Convênios de cooperação Inscrição e Dívida Ativa Análise do art. 203, CTN Análise do art. 204, CTN Certidão negativa Certidão positiva com efeito de negativa , Tipos de certidão Outras regras acerca de certidões Certidão falsa CADIN - Cadastro Informativo Contagem de prazos fixados no CTN ou na legislação tributária Questões de múltipla escolha Questões discursivas , 441 Capítulo XXI- Processo Administrativo-Tributário Introdução Procedimento administrativo Princípios e critérios do processo administrativo A. Preparação do ato de lançamento Auto de infração e notificação de lançamento Julgamento , Fase de instauração Fase de preparação e instrução Fase do julgamento A. Fase recursal " Recursos do Fisco A.2. Recursos do contribuinte A.3. Desnecessidade do depósito recursal do INSS , Competências dos órgãos que atuam no processo administrativo tributário Etapas do processo de defesa administrativa Julgamento em primeira instância Julgamento em segunda instância Julgamento em instância especial A. Eficácia e execução das decisões Uniformização Espécies de processo administrativo Preventivo Processo da consulta Competência Objetivo da consulta Denúncia espontânea Voluntário Repetição de indébito Parcelamento de débitos fiscais Reconhecimento de direitos Contencioso ou determinação da exigência do crédito tributário, através dos órgãos competentes Nulidades Questões de múltipla escolha Questão discursiva

12 Direito Tributário - Teoria e Prática I Silvio Aparecido Crepaldl Guilherme Simões Crepaldi Capítulo XXII - Processo Judicial-Tributário Garantias constitucionais Espécies de processo Efeitos das sentenças Competência Considerações preliminares Ações de iniciativa do Fisco Execução fiscal Competência Procedimento Bens ou devedor não encontrados Cautelar fiscal Cabimento Procedimento Liminar em cautelar Indisponibilidade dos bens do devedor Defesa do contribuinte Perda da eficácia da cautelar Informações finais Ações de iniciativa do contribuinte Mandado de segurança Mandado de segurança individual e coletivo Mandado de segurança preventivo e repressivo Prazo para impetrar o mandado de segurança Medida liminar Tutelas de urgência e exigibilidade do crédito Recursos Processo de conhecimento Ação declaratória - art. 4, I, CPC Ação de repetição de indébito - art. 165, CTN Repetição e compensação Repetição e prescrição Ação anulatória de débito fiscal Depósito preparatório ' " " Ação de consignação em pagamento Embargos à Execução Fiscal - art. 16, Lei n / Efeitos dos embargos à execução Embargos à execução e embargos de terceiro Exceção de pré-executividade Recursos Admissibilidade dos recursos Modalidades de recursos Ações de controle de constitucionalidade Questões de múltipla escolha Peças profissionais Anexo - Modelos Gabarito das Questões de Múltipla Escolha, das Questões Discursivas e das Peças Profissionais.. Bibliografia