EFD-Reinf. Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais

Transcrição

1 EFD-Reinf Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais Elaborado por: José Roberto Soares dos Anjos Bacharel em Ciências Contábeis pela FECAP -1992, técnico em contabilidade, programador especialista em sistemas contábeis, experiência de 34 anos na área Contábil, atualmente é consultor fiscal e tributário, diretor de empresa, sócio administrador da ANG WAY Serviços Contábeis, é secretário no Centro de Estudos e Debates Fisco-Contábeis (2016 a 2019) e Diretor Social do SINDCONT-SP (2017 a 2019). Dezembro/2017 1

2 OBJETIVO: Definir a EFD-Reinf; Verificar as regras abrangidas; Estudar as relações com SPED. 2

3 O SPED AVANÇA COM A TECNOLOGIA 3

4 CONCEITO: Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais chamada de EFD-Reinf.... é um dos módulos do Sistema Público de Escrituração Digital SPED a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao sistema de escrituração do esocial. Instituída pela IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE

5 OBJETO: Escriturar rendimentos pagos e retenções de IR, Contribuições Sociais do contribuinte, exceto aquelas relacionadas ao trabalho e informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas: MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.1 5

6 OBJETO: a) Simplificar o cumprimento de obrigações tributárias acessórias, eliminando a necessidade de prestar as mesmas informações em declarações diversas, como a GFIP e a DIRF; b) Aprimorar a qualidade das informações previdenciárias e tributárias prestadas pelos contribuintes, substituindo o envio destas em outras declarações. MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.1 6

7 OBRIGADOS A ENTREGA: A partir de janeiro/2018, para empresas com faturamento superior a 78 milhões em 2016; e A partir de 1º de julho de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido de até 78 milhões, que: ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE

8 1) Prestem e que contratem serviços realizados mediante cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212/1991; 2) Pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, COFINS e da CSLL; 3) Pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB); ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE

9 4) Produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural. nos termos do art. 25, Lei 8.870/1994, modificada pela Lei /2001, e art. 22A da Lei 8.212/1991, inserido pela Lei /2001, respectivamente. ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE

10 5) Associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham recebido valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE

11 6) Empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos; ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE

12 7) Entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; 8) Pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram* rendimentos sobre os quais haja retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de terceiros. * Quem aproveita os tributos retidos para abater no recolhimento. ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE

13 PRAZO DE ENTREGA: Até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração; Até 2 (dois) dias úteis após a realização dos espetáculos desportivos, no caso de Entidades promotoras. Antecipar a entrega quando a data não for dia útil bancário. ARTIGO 3., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE

14 INFORMAÇÕES ABRANGIDAS: Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas associadas: 1) Aos serviços tomados e ou prestados mediante cessão de mão de obra/empreitada; 2) Às retenções na fonte de IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas; Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED 14

15 3) Aos recursos recebidos, repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; 4) À comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica; 5) Às empresas que se sujeitam à CPRB (conf. Lei /2011); 6) Às entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que mantenha clube de futebol profissional. Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED 15

16 ORDEM DAS INFORMAÇÕES O primeiro evento a ser enviado deve sempre ser o R Informações do Contribuinte. Para o envio de outros eventos, se houver neles alguma referência a processo judicial ou administrativo, antes deve ser enviado o evento R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais com as informações do respectivo processo. Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED 16

17 COMO DECLARAR: Através de arquivo contendo as informações do contribuinte, a ser importado no webservice específico para EFD-Reinf, no ambiente SPED, que utilizará Eventos, Tabelas e Regras. Eventos periódicos e não periódicos, que otimizam e validam a escrituração. MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão

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19 ASSINATURA DOS EVENTOS É necessário apenas um certificado digital, de um representante legal do contribuinte, ou de um procurador através da procuração da Receita Federal no portal e-cac. Os contribuintes não obrigados à utilização do certificado digital, tais como, MEI, podem gerar um Código de Acesso no portal da EFD-Reinf. Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED 19

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21 CONFISSÃO EM DCTFWEB As contribuições previdenciárias serão apuradas através dos eventos da EFD-Reinf enviados pelo contribuinte, que juntamente com os eventos do esocial alimentarão a DCTFweb, a partir da qual será possível ao contribuinte confessar o crédito tributário e emitir as guias para recolhimento (DARF): Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED 21

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23 CONFISSÃO EM DCTFWEB 1) Os demais tributos apurados no evento do R-2070 continuarão sendo confessados manualmente na DCTF antiga e recolhidos na mesma metodologia atual; 2) Progressivamente, todos os tributos administrados pela RFB migrarão para a nova sistemática da DCTFweb, no mesmo formato das contribuições previdenciárias. A DCTFWeb sem movimento terá validade máxima de 01(um) ano e não será exigida das Pessoas Físicas. Manual da DCTFweb na Fazenda Nacional 23

24 CONFISSÃO EM DCTFWEB Documento de Arrecadação: Em DARF numerado (com código de barras) Contribuintes em geral e Gerado somente na internet. Em DAE (Documento de Arrecadação do esocial) Para empregadores domésticos e segurados especiais, inclui também o FGTS e o IRRF. o FGTS será gerado em ambiente da CEF, a partir das informações transmitidas ao esocial. 24

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26 RETIFICAÇÃO EFD-Reinf: Para retificar as informações já prestadas, basta reabrir o movimento da competência do evento para fazer as devidas retificações, e posteriormente fechar o movimento para que o ambiente da EFD-Reinf apure o crédito tributário e o envie para a DCTFweb. MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão

27 OBSERVAÇÕES PARA EFD-Reinf: 1- Substituição de outras obrigações acessórias: Possível substituição de obrigações acessórias: como a DIRF, SEFIP e EFD- Contribuições - Bloco P. 2- Cruzamento: e-social/efd contribuições/efd-icms-ipi/ecd/ecf 3- Sem Movimento: Deve ser enviado o evento R-2099 Fechamento dos Eventos Periódicos, com declarando a não ocorrência de fatos geradores, na primeira competência do ano em que esta situação ocorrer, repetindo este procedimento na competência janeiro de cada ano. 27

28 OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf: 4- Obrigações para PJ Simples Nacional: O CGSN estabelecerá condições para o cumprimento das obrigações da EFD-Reinf. 5- Retenção de INSS e ISS: INSS Continua no SPED no e-social; ISS não há previsão, por não ser controlado pela RFB. 6- Nova DCTF web: O e-social e a EFD-Reinf alimentarão a DCTFweb. 28

29 OBSERVAÇÕES PARA EFD-Reinf: 7- Situações especiais: Serão regulamentados pela RFB. 8- Incorporação: A incorporadora deverá enviar a EFD-Reinf do início do mês até a data da incorporação. 9- Pessoa Física: Por exemplo: Empregador pessoa física sujeitas a retenção do IR. 29

30 OBSERVAÇÕES PARA EFD-Reinf: 10- CNO - Cadastro Nacional de Obras: Refere-se ao registro, perante a RFB, das informações específicas de obras de construção civil, seja para pessoas físicas ou para pessoas jurídicas. O CNPJ/CNO contratante deve pertencer ao contribuinte declarante, exceto no caso de EMPREITADA TOTAL, situação em que o CNO pertence ao empreiteiro contratado para a obra. 30

31 OBSERVAÇÕES PARA EFD-Reinf: 11- Penalidades por Omissões ou incorreções: 3% sobre valor das transações (não inferior a R$ 100,00); 1,5% sobre valor das transações (não inferior a R$ 50,00); R$ 500,00 por mês-calendário ou fração demais pessoas Jurídicas; R$ 100,00 por mês-calendário ou fração para PF. 12- Penalidades por atraso na entrega: R$ 500,00 por mês ou fração, para PJ isentas ou inicio de atividades LP; R$ 1.500,00 por mês ou fração, para as demais PJ; R$ 100,00 por mês ou fração, para as PF. 31

32 OBSERVAÇÕES PARA EFD-Reinf: 13- Penalidades por não atendimento a RFB: R$ 500,00 por mês calendário. 14- Maior controle das retenções: Cadastros, planilhas, credito por pagamento e por competência, etc 15- Suporte e Fale Conosco: Canal exclusivo para reportar erros: 32

33 QUAL OBJETIVO DO FISCO? 33

34 BOA SORTE A TODOS! 34