EFD-Reinf e DCTFWeb. Substituição das Funcionalidades da GFIP. Lincoln Ferrarezi

Transcrição

1 EFD-Reinf e DCTFWeb Substituição das Funcionalidades da GFIP Lincoln Ferrarezi

2 EFD-Reinf

3 Conceito EFD-Reinf A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais(EFD-Reinf) é um dos módulos do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas(eSocial). Instituída pela Instrução Normativa RFB nº 1.701/2017. É utilizada para informar as escriturações relativas a: a) Retenção de contribuição previdenciária em prestação de serviços mediante cessão de mão de obra ou empreitada b) Incidência da Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta

4 c) Retenção de contribuição previdenciária em repasses a Associação Desportiva que mantém futebol profissional d) Contribuição previdenciária substitutiva incidente sobre receita bruta decorrente da comercialização da produção rural da pessoa jurídica produtora rural e) Contribuição previdenciária substitutiva incidente sobre a receita bruta decorrente da comercialização da produção própria e da adquirida de terceiros, industrializada ou não, da agroindústria f) Contribuição previdenciária substitutiva incidente sobre a receita bruta decorrente de espetáculos desportivos

5 Cronograma EFD-Reinf a) 1º Grupo: entidades integrantes do Grupo 2 - Entidades Empresariais, do anexo V, da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016, com faturamento no ano de 2016 acima de R$ ,00, a partir das 8 horas de 01 de maio de 2018, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir dessa data b) 2º Grupo: demais entidades integrantes do Grupo 2 - Entidades Empresariais do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016, exceto as optantes Simples Nacional(desde que optante em 01/07/2018) e as entidades empresariais pertencentes ao 1º Grupo, a partir das 8 horas de 10 de janeiro de 2019, referentes aos fatos ocorridos a partirde1ºdejaneirode2019

6 Cronograma EFD-Reinf c) 3ºGrupo:obrigadosnãopertencentesao1º,2ºe4ºGrupos, a partir das 8 horas de 10 de julho de 2019, referentes aos fatosocorridosapartirde1ºdejulhode2019 d) 4º Grupo: entes públicos, integrantes do Grupo 1 - Administração Pública e as organizações internacionais, integrantes do Grupo 5 - Organizações Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais, ambas do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016, em data a ser fixada ematodarfb

7 Cronograma EFD-Reinf e) Não integram o 1º e o 2º Grupos: entidades que, por sua natureza jurídica, sejam enquadradas nos Grupos 1 - Administração Pública, 4 - Pessoas Físicas e 5 - Organizações Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais, do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016 f) Faturamento: compreende o total da receita bruta, nos termos do art. 12, do Decreto-Lei nº 1.598/1977, auferida no ano-calendário de 2016 e declarada na Escrituração Contábil Fiscal(ECF), relativa ao ano calendário de 2016

8 Cronograma EFD-Reinf g) DCTFWeb: a partir do mês de competência em que a entrega da DCTFWeb for obrigatória para cada grupo, as contribuições previdenciárias serão recolhidas por meio de DARF, gerado no sistema DCTFWeb, disciplinada pela Instrução Normativa RFB nº 1.787/2018

9 Entrega dos arquivos da EFD-Reinf a) O próprio sistema do contribuinte pode gerar e transmitir os arquivos e controlar recibos de entrega, sem necessidade de programas intermediários. b) Haverá um portal web oficial do governo para geração dos arquivos e transmissão. c) Entretanto, a utilização desse portal é recomendada apenas por pequenos contribuintes que não possuam grande volume de informações.

10 Portanto, não haverá Programa Gerador de Declaração ou mesmo Validador para envio dos eventos para o ambiente nacional da EFD-Reinf, tal como em outros módulos do SPED. Os sistemas do contribuinte serão integrados aos servidores da Receita Federal sem a necessidade de intermediação de Programas Geradores de Declaração.

11 Substituição de outras obrigações pela EFD-Reinf a) A EFD-Reinf tem informações que hoje são exigidas na: - Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF) - Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social(GFIP) - Bloco P da EFD-Contribuições b) Tais obrigações serão gradualmente substituídas pela EFD- Reinf

12 Rendimentos do trabalho a) A partir da versão 2.0 do esocial o foco passou a ser apenas a mão de obra de pessoas físicas, assim, não haverá informações sobre serviços prestados por pessoas jurídicas. b) Códigos0561e0588:osrendimentospagosearetençãodo IR sobre trabalho assalariado e não assalariado (códigos 0561 e 0588) devem ser informados no esocial.

13 Prazo de entrega a) Até o dia 15 do mês subsequente ao que se refira a escrituração b) Até 2 dias úteis após a realização de espetáculos desportivos em relação às entidades promotoras Leiautes R Informações do Contribuinte R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Tomados R Retenção Contribuição Previdenciária Serviços Prestados R Recursos Recebidos por Associação Desportiva R Recursos Repassados para Associação Desportiva R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta- CPRB R Reabertura dos Eventos Periódicos R Fechamento dos Eventos Periódicos R Receita de Espetáculo Desportivo R Informações de bases e tributos por evento R Informações de bases e tributos consolidadas por período de apuração R Exclusão de Eventos

14 DCTFWeb

15 Conceito DCTFWeb a) Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos. b) Obrigação tributária acessória por meio da qual o contribuinte confessa débitos de contribuições previdenciárias e de contribuições destinadas a terceiros. c) Nome dado ao sistema utilizado para editar a declaração, transmiti-la e gerar a guia de pagamento. d) Instituída pela Instrução Normativa nº 1.787/2018. e) Aplicativo disponível no Atendimento Virtual (e-cac) da Receita Federal, acessível pelo endereço: idg.receita.fazenda.gov.br

16 Cronograma DCTFWeb a) Apartirdeagostode2018:paraasentidadesintegrantesdo Grupo 2 - Entidades Empresariais, do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016, com faturamento no ano-calendário de 2016 acima de R$ ,00 b) Apartirdomêsdejaneirode2019:paraosdemaissujeitos passivos, exceto para os entes públicos c) A partir do mês de julho de 2019: para os entes públicos integrantes do Grupo 1- Administração Pública, do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016 Observação: a Receita Federal do Brasil deve editar uma instrução normativa alterando o prazo de início de obrigatoriedadedadctfwebparaosgrupos2º,3ºe4º.

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18 Características a) Plataforma Web: o formato utilizado, plataforma web, permite uma maior integração com os sistemas da Receita Federal do Brasil, facilitando o preenchimento da declaração e diminuindo a ocorrência de erros b) PGD ou PVA: não é necessário fazer o download e instalação de Programa Gerador de Declaração ou Programa Validador e Assinador na máquina do usuário

19 Contribuintes obrigados a) Pessoas jurídicas de direito privado em geral e as equiparadas a empresa b) Entidades de fiscalização do exercício profissional (conselhos federais e regionais), inclusive a OAB c) Microempreendedores individuais(mei) quando: - Contratarem trabalhador segurado do RGPS - Adquirirem produção rural de produtor rural pessoa física - Patrocinarem equipe de futebol profissional - Contratarem empresa para prestação de serviço sujeito à retençãodequetrataoart.31daleinº8.212/1991

20 d) Produtores rurais pessoa física quando: - Contratarem trabalhador segurado do RGPS - Comercializarem a sua produção com adquirente domiciliado no exterior, a consumidor pessoa física, no varejo, a outro produtor rural pessoa física ou a segurado especial e) Pessoas físicas que adquirirem produção de produtor rural pessoa física ou de segurado especial para venda, no varejo, a consumidor pessoa física

21 f) Unidades gestoras de orçamento dos órgãos públicos, das autarquias e das fundações de quaisquer dos poderes da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios. Consideram-se unidades gestoras de orçamento aquelas autorizadas a executar parcela do orçamento da União, dos estados, do Distrito Federal ou dos municípios g) Demais pessoas jurídicas que estejam obrigadas pela legislação ao recolhimento das contribuições previdenciárias

22 h) Equiparam-se a empresa: - O contribuinte individual e a pessoa física na condição de proprietário ou dono de obra de construção civil, em relação a trabalhador segurado do RGPS que lhes presta serviço - A cooperativa, a associação ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade

23 DCTFWeb centralizada pelo CNPJ da matriz A DCTFWeb das pessoas jurídicas será apresentada de forma centralizada pela matriz e identificada com respectivo CNPJ, ressalvadas as unidades gestoras dos órgãos públicos da administração direta de quaisquer dos poderes da União, quando inscritas no CNPJ como filiais

24 Estão dispensados da obrigação de apresentar a DCTFWeb: a) Contribuintes individuais que não têm trabalhador segurado do RGPS que lhes preste serviços b) Segurados especiais c) Produtores rurais pessoa física que não contratarem trabalhador segurado do RGPS ou que não comercializarem a sua produção com adquirente domiciliado no exterior, a consumidor pessoa física, no varejo, a outro produtor rural pessoa física ou a segurado especial d) Órgãos públicos em relação aos servidores públicos estatutários, filiados a regimes previdenciários próprios e) Segurados facultativos

25 Estão dispensados da obrigação de apresentar a DCTFWeb: f) Microempreendedores individuais quando: - Não contratarem trabalhador segurado do RGPS - Não adquirirem produção de produtor rural pessoa física - Não patrocinarem clube futebol profissional - Não contratarem prestadoras de serviços com retenção

26 Fontes da DCTFWeb A DCTFWeb deverá ser elaborada a partir das informações prestadas pelo esocial e pela EFD-Reinf, que são módulos do SPED Acesso à DCTFWeb a) Disponível no e-cac da Receita Federal pelo endereço idg.receita.fazenda.gov.br b) AcessoapósoenviodoseventosdefechamentodoeSocial e da EFD-Reinf c) Após abrir a página na Internet, clica-se na opção Serviços paraocidadãoeparaaempresa

27 Fontes da DCTFWeb A DCTFWeb deverá ser elaborada a partir das informações prestadas pelo esocial e pela EFD-Reinf, que são módulos do SPED Acesso à DCTFWeb a) Disponível no e-cac da Receita Federal pelo endereço idg.receita.fazenda.gov.br b) AcessoapósoenviodoseventosdefechamentodoeSocial e da EFD-Reinf c) Após abrir a página na Internet, clica-se na opção Serviços paraocidadãoeparaaempresa

28 Fontes da DCTFWeb A DCTFWeb deverá ser elaborada a partir das informações prestadas pelo esocial e pela EFD-Reinf, que são módulos do SPED Acesso à DCTFWeb a) Disponível no e-cac da Receita Federal pelo endereço idg.receita.fazenda.gov.br b) AcessoapósoenviodoseventosdefechamentodoeSocial e da EFD-Reinf c) Após abrir a página na Internet, clica-se na opção Serviços paraocidadãoeparaaempresa

29 Fontes da DCTFWeb Para prosseguir, deve-se rolar a página para baixo até localizar a opção Portal e-cac e clicar em Acesso e-cac, a fim de abriratelaquesolicitaasenhadeacesso Prazo de entrega DCTFWeb mensal Folha de Pagamento: Até 23h59m59s(horário de Brasília) do dia 15 do mês seguinte DCTFWeb diária Espetáculo Desportivo: Atéo2ºdiaútilapósarealizaçãodoevento DCTFWeb anual 13º Salário: Até o dia 20 de dezembro(informações prestadas no esocial)

30 Sem movimento a) Noperíododeapuraçãoemquenãohouverfatosgeradores a declarar, a DCTFWeb deve ser gerada com o indicativo sem movimento b) Em caso de interrupção temporária na ocorrência de fatos geradores, o contribuinte deverá apresentar a DCTFWeb relativa ao 1º mês nessa condição, ficando dispensado da obrigação nos meses subsequentes até que novos fatos geradores venham a ocorrer c) Quando o contribuinte permanecer sem ocorrência de fatos geradores, deverá apresentar a DCTFWeb relativa ao mês de janeiro de cada ano enquanto persistir esta condição, exceto microempreendedores individuais

31 Sem movimento d) Quando o contribuinte permanecer sem ocorrência de fatos geradores, sendo pessoa física contribuinte individual, titular de serviço notarial e registral, proprietário ou dono de obra de construção civil, produtor rural, adquirente de produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial para venda no varejo à pessoas físicas, ficam dispensadas da obrigação de apresentar DCTFWeb a partir do 1º mês sem ocorrência de fatos geradores, inclusive da obrigação relativa ao mês de janeiro de cada ano enquanto persistir a condição de inexistência de fato gerador, até que novos fatos geradores venham a ocorrer

32 Tributos Declarados na DCTFWeb a) Contribuições previdenciárias das empresas b) Contribuições previdenciárias dos trabalhadores c) Contribuições previdenciárias instituídas a título de substituição das incidentes sobre a folha de pagamento (CPRB da Lei nº /2011, contribuições do produtor rural, da agroindústria e da associação desportiva que mantém clube de futebol) d) Contribuições destinadas a outras entidades ou fundos e) Valores de INSS retidos pela tomadora na forma do art. 31, da Lei nº 8.212/1991, integrarão sua própria DCTFWeb

33 Tela inicial a) Ao acessar o sistema DCTFWeb, a tela inicial apresenta o quadro Relação de Declarações b) Em andamento c) Ativas(com saldo a pagar transmitidas no dia) Em andamento

34 Categorias de DCTFWeb Situações de DCTFWeb

35 Tipos de DCTFWeb

36 Vinculação dos créditos a) O sistema faz vinculação automática dos créditos aos débitos apurados nas escriturações, conforme padrão da Tabela de Vinculação b) Essas regras podem ser alteradas em alguns casos c) Para visualizar ou alterar o padrão de vinculação dos créditos deve-se abrir a Tabela de Vinculação

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38 d) Por padrão, o sistema vincula primeiro os débitos de contribuições previdenciárias descontadas dos segurados e) Em seguida, os débitos do grupo contribuições patronais e, por fim, de terceiros(outras entidades e fundos) f) Para alterar essa ordem, basta selecionar a linha do tributo emovê-laparacimaouparabaixo g) O tributo que estiver na primeira linha utilizará em primeiro lugar os créditos existentes h) Caso ainda exista crédito, este será utilizado para abater o débito da segunda linha, e assim sucessivamente

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40 i) É possível alterar a ordem de aproveitamento dos créditos j) Para tanto, deve-se selecionar a coluna a que se refere o créditoemovê-laparaaesquerdaouparaadireitapormeio das setas em sentido horizontal k) Aordemdeaproveitamentoédaesquerdaparaadireita

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42 l) Relação de créditos 1) Exclusão 2) Suspensão 3) Parcelamento 4) Compensação 5) Salário família 6) Salário maternidade 7) Retenção de INSS 8) Pagamento

43 DCTFWeb sem movimento - Noperíododeapuraçãoemquenãohouverfatosgeradores a declarar, a DCTFWeb deve ser gerada com o indicativo sem movimento - Após a transmissão do esocial e EFD-Reinf sem movimento, o sistema gera a DCTFWeb sem movimento, que fica na situação em andamento, na tela inicial

44 - Esse tipo de declaração contém somente informações cadastrais

45 - Transmitida a DCTFWeb sem movimento, esta terá efeito até que ocorra nova obrigatoriedade de declarar - Contribuinte que continua inativo deve enviar sem movimento todo mês de JANEIRO dos anos seguintes - Contribuinte pessoa física que entrega a sua declaração por meio de seu CPF é dispensado da apresentação de DCTFWeb Sem Movimento - É necessário que as 2 escriturações (esocial e EFD-Reinf) indiquem a ausência de fatos geradores

46 DCTFWeb 13º Salário(Anual) - GeradacomoenviodoeSocialrelativoao13ºSalário - Essa categoria não recebe informações da EFD-Reinf

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48 Muito obrigado Lincoln Ferrarezi Novembro/2018