Orçamento Empresarial - Prof. Manuel Soares da Silva Aluno (a):...matr.:... ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO PARA 20X1: "CIA Fig.&Cagg."

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1 IESP - PÓS-GRADUAÇÃO - MBA EM GESTÃO FINANCEIRA E CONTROLADORIA Orçamento Empresarial - Prof. Manuel Soares da Silva Aluno (a):...matr.:... ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO PARA 20X1: "CIA Fig.&Cagg." (Obs.: Os dados e todas as informações estão no cap. 6 - livro de Figueiredo e Caggiano) (a partir da pág. 129) 1. PONTO DE PARTIDA: ÚLTIMA DRE E O ÚLTIMO BALANÇO PATRIMONIAL Projeção da Demonstração do Res. do Exercício em X0 - ($) Vendas brutas (- ) Custo dos produtos vendidos (=) Lucro bruto (- ) Despesas administrativas e comerciais (=) Lucro antes do imposto de renda (- ) Provisão imposto de renda (=) Lucro líquido do exercício Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/X0 - ($) ATIVO PASSIVO E PL CIRCULANTE CIRCULANTE Diponibilidades Fornecedores Clientes Impostos a pagar Estoques de MP Estoques de PP PAT.LÍQUIDO NÃO CIRCULANTE Capital Imoblizado Reservas (- ) Deprec.acumulada Lucro ELABORAÇÃO DOS QUADROS DO ORÇAMENTO GERAL 1. Unidadades Produto "S" Produto "N" 2. Receitas em $ Vlr.unit. "S": 35 Vlr.unit. "N": 50 Totais $ Quadro 1: Orçamento de Vendas 1 o 2 o 3 o 4 o

2 Quadro 2 - Orçamento Produção 1. Produto "S" Em unidades (+) Vendas Produção necessár. 2. Produto "N" Em unidades (+) Vendas Produção necessár. Quadro 3 - Orçamento de Consumo de MP Matérias Primas "A" (1 unid./s) "B" (2 unids./n)

3 Quadro 4 - Orçamento de compras de MP 1. MP "A" (+) Consumo Compras (unids.) Pç. Unitário $ compras $ 2. MP "B" (+) Consumo Compras (unids.) Pç. Unitário $ compras $ (A + B)

4 Quadro 5 - Orçamento de Mão de Obra Direta Produção Em unidades (1) Produto "S" Produto "N" 1. Horas de Mão-de-Obra-Direta: departamento de corte Produto "S" (1,5) Produto "N" (1,0) de horas 2. Horas de Mão-de-Obra-Direta: departamento de montagem Produto "S" (2,0) Produto "N" (1,5) de horas 3. Horas de Mão-de-Obra-Direta: departamento de acabamento Produto "S" (0,5) Produto "N" (0,5) de horas 4. Custo de MOD - departamento de corte Horas de trabalho Salário/hora $ 5. Custo de MOD - departamento de montagem Horas de trabalho Salário/hora $ 6. Custo de MOD - departamento de acabamento Horas de trabalho Salário/hora $ de MOD $

5 Quadro 6 - Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação Produção Em unidades (1) Produto "S" Produto "N" 1. Custo variável Prod. "S" (1,75/un.) Prod. "N" (2,25/un.) 2. Custos fixos Depreciação Taxas e seguros Salários supervis. custos indiretos Quadro 7 - Orçamentos de Estoques Finais de MP Matéria prima A B EF (unidades) Custo unitário $ Estoque final $ Quadro 8: Orçamento de de Produtos Acabados Produto S N EF (unidades) Custo unitário $ Estoque final $

6 Quadro 9 - Orçamento de Despesas Administrativas e Comerciais 1. Despesas administrativas $ Salários da administração Despesas Fixas (consumo) Outras despesas 2. Despesas de vendas $ Salários Propaganda despesas admionistrativas e vendas Quadro 10- Orçamento de Capital - ($) 1 o. Trimestre 2 o. Trimestre 3 o. Trimestre 4 o. Trimestre Quadro 11 - Orçamento de custo dos prods. vendidos - ($) Estoque inicial de MP (+) Compras de MP (=) MP disponíveis (- ) Estoque de final de MP (=) Consumo de MP na produção (+) Custo de MOD (+) Custo Indireto de fabricação (=) Custo de produção (ou fabricação) (+) Estoque inicial de produtos prontos (- ) Estoque final de produtos prontos (=) Custo dos produtos vendidos

7 Quadro 12 - Orçamento de Caixa - ($) 1 o 2 o 3 o 4 o Saldo inicial Entradas: Clientes: saldo balanço 60% das vendas (orç.) 40% vendas trim./anter Entradas Caixa disponível Saídas: Compras MP Mão de obra direta Custo indiretos Desp.administ./vendas Despesas de capital Taxas e impostos: Saldo balanço Saídas Saldo Final Quadro 13: Projeção da Demonstração do Result. do Exercício ($) Vendas brutas (- ) Custo dos produtos vendidos (=) Lucro bruto (- ) Despesas administrativas e comerciais (=) Lucro antes do imposto de rendas (- ) Provisão imposto de renda (=) Lucro líquido do exercício Quadro 14: Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/X1 - ($) ATIVO PASSIVO E PL CIRCULANTE CIRCULANTE Diponibilidades Fornecedores Clientes Impostos a pagar Estoques de MP Estoques de PP PAT.LÍQUIDO NÃO CIRCULANTE Capital Imoblizado Reservas (- ) Deprec.acumulada Lucro