GERENCIAMENTO DE CUSTOS

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1 GERENCIAMENTO DE CUSTOS MBA Estácio 26/09/2017 Prof. Lucas S. Macoris

2 PLANO DE AULA GERENCIAMENTO DE CUSTOS Aula 1 Boas Vindas e Introdução Aula 2 Estimação de Custos Aula 3 Orçamento Empresarial Aula 4 Controladoria

3 PROF. ESP. LUCAS S. MACORIS Lucas Macoris lucasmacoris Currículo Lattes EXPERIÊNCIA & EDUCAÇÃO Graduado em Administração pela FEA-RP/USP Mestrando em Engenharia de pela EESC-USP. Área de Concentração: de Econometria e Finanças. Intercâmbio Acadêmico em Economia: Universidad de Cantabria (Espanha) MAIS SOBRE Atua há mais de 5 anos com Consultoria Financeira, tendo realizado mais de 15 projetos na área. Como pesquisador, participou do GREFIC Grupo de Estudos em Eficiência, atuando em estudos na área bancária, com duas publicações internacionais e duas em revistas nacionais especializadas no tema. Especialista em Finanças, suas áreas de atuação são Métodos Quantitativos (previsão de demanda e simulação de cenários), Gestão Financeira e Valuation. TRABALHOS & ATIVIDADES Sócio Consultor XVI Finance Professor de diversos cursos de MBA e graduação nas áreas de Finanças, Contabilidade e Risco, como Estácio, UNASP, Fundace e UniAraras. 3

4 ORÇAMENTO EMPRESARIAL O Orçamento possui como objetivo a agregação dos custos estimados das atividades para estabelecer uma linha de base dos custos, tornando possível definir uma referência que sirva de acompanhamento durante o desenvolvimento do projeto Objetivos da Aula Entender como é formado um orçamento; Alinhar o Orçamento do Projeto com o planejamento financeiro da empresa. 4

5 O QUE É UM ORÇAMENTO?

6 ORÇAMENTO EMPRESARIAL Forma de acompanhar ativamente a mudança na empresa; Estipula o caminho a ser seguido; Forma de alinhar os diversos interesses dos colaboradores da empresa; Metas devem ser desafiadoras, porém factíveis; Metas devem refletir as expectativas futuras, mas podem ter como referência o passado. 6

7 ELABORANDO O ORÇAMENTO EMPRESARIAL 1. Orçamento de Receitas Qual deve ser o crescimento da empresa? Orçamento de Custos e Despesas Qual deve ser o crescimento nos custos da empresa? Há espaço para diminuição das ineficiências Orçamento de Investimentos Quanto e como a empresa irá expandir? Qual é o impacto nas receitas, custos e despesas? 7

8 TIPOS DE ORÇAMENTO Quanto ao nível de análise: 1. Orçamento Fixo e Flexível; 2. Orçamento Contínuo; 3. Orçamento Base Zero Como levar em conta as variações? 1. Análise de Sensibilidade 2. Cenários Otimista, Pessimista e Moderado 8

9 ALGUNS CUIDADOS Cronograma Físico vs. Financeiro do Projeto; Contingenciamento de Custos: 1. Provisões Trabalhistas; 2. Variações Inesperadas; 3. Custos Extraordinários; Como lidar com a incerteza? 1. Análise de Cenários; 2. Provisionamento e manutenção de Caixa Mínimo; 9

10 ALGUNS CUIDADOS Orçamento Contínuo: atualização constante 1. Curva de Conhecimento; 2. Maior previsibilidade 3. Melhor gerenciamento dos custos Ativos de Processos Organizacionais: existem projetos similares? Opinião Especializada; Orçado vs. Realizado 10

11 ORÇADO VS. REALIZADO jan/17 % Var. fev/17 % Var. mar/17 % Var. Orçado Realizado Orçado Realizado Orçado Realizado Receita Bruta R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % Cliente Fixo R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % Job Temporário R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Impostos R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (=) Receita Líquida R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Custo dos Serviços Prestados R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (=) Resultado Bruto R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Desp. Administrativas Gerais R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Desp com Pessoal R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Desp com Sócios e Gestores R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Desp. com Estrutura Física e Manute R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (+/-) Outras Receitas e Despesas R$ - R$ 14 R$ - -R$ 630 R$ - R$ (=) Lucro Operacional R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (=) Resultado Financeiro -R$ 25 -R$ % -R$ 25 R$ % -R$ 25 -R$ 17-34% (=) Lucro Líquido R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % 11

12 ORÇAMENTO EMPRESARIAL & INCENTIVOS O que acontece caso ninguém tenha incentivos para seguir? Orçamento será cumprido? Metas serão factíveis? Indicadores estarão mensurando o potencial da empresa? Solução: criação incentivos para alinhamento de interesses; Cria a referência para medir e remunerar o desempenho; Remuneração Variável por metas; Plano de Carreira definido Sustentabilidade Financeira vs. Sust. Do Negócio Casos: Fundação Estudar, Bancos de Investimento 12

13 OBRIGADO PELA ATENÇÃO! Caso tenha alguma dúvida, fique livre para entrar em contato! (16) Prof. Lucas S. Macoris