PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

Transcrição

1 PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

2 Aulas presenciais ou online Segunda e Quarta. Material de Apoio Resumo de leitura obrigatória Avaliação Final Artigo / Monografia

3 Módulo exclusivo de Empresarial 1 - Teoria Geral da Empresa / Estabelecimento Empresarial. 2 - Direito Societário I 3 - Direito Societário II 4 - Propriedade Industrial 5 - Títulos de Crédito 6 - Recuperação Judicial 7 - Falência

4 Advocacia Privada Advocacia Pública Carreira Fiscal Carreira Contábil

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6 Professores Convidados Rubens Kindlmannn Jr. Rogério Martir Simone Savazzoni Rafael Matthes Outros Professores Convidados

7 CARGA TRIBUTÁRIA

8 IMPOSTÔMETRO

9 SONEGAÇÃO

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11 Administração Tributária Partilha Competência

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14 NÃO É PERMITIDO A UTILIZAÇÃO DE BIQUINI

15 CONCEITO DE TRIBUTO

16 Caso... A Empresa TECINFO recebeu no mês passado um documento fiscal da Previdência Social, constituindo um crédito tributário de PIS e COFINS referente ao período de apuração entre janeiro de 2009 e dezembro de 2009, pois conforme determina a Lei ordinária 8.212/91 em seu artigo 45: O direito da Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue se após 10 anos.

17 TRIBUTÁRIO. EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL. MULTA MORATÓRIA. REDUÇÃO. INAPLICABILIDADE DO CDC. 1. Não se aplica o Código de Defesa do Consumidor às relações jurídicas tributárias. Precedentes citados: REsp /RS, 1ª Turma, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJ de ; REsp /RS, 1ª Turma, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJ de ; AgRg no REsp /RS, 1ª Turma, Rel. Min. Luiz Fux, DJ de ; AgRg no Ag /GO, 2ª Turma, Rel. Min. Castro Meira, DJ de ; REsp /PE, 2ª Turma, Rel. Min. João Otávio de Noronha, DJ de Recurso especial desprovido. RECURSO ESPECIAL Nº PR (2004/ )

18 Art. 34 O sistema tributário nacional entrará em vigor a partir do primeiro dia do quinto mês seguinte ao da promulgação...

19 Art. 34, 5º Vigente o novo sistema tributário nacional, fica assegurada a aplicação da legislação anterior, no que não seja incompatível com ele e com a legislação referida nos 3º e 4º.

20 Art. 4, II CTN A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificála: II - a destinação legal do produto da sua arrecadação.

21 Caso... A Empresa TECINFO recebeu no mês passado um documento fiscal da Previdência Social, constituindo um crédito tributário de PIS e COFINS referente ao período de apuração entre janeiro de 2009 e dezembro de 2009, pois conforme determina a Lei ordinária 8.212/91 em seu artigo 45: O direito da Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue se após 10 anos.

22 Súmula Vinculante 8 - STF São inconstitucionais o parágrafo único do artigo 5º do Decreto- Lei nº 1.569/1977 e os artigos 45 e 46 da Lei nº 8.212/1991, que tratam de prescrição e decadência de crédito tributário.

23 Caso... Flávio Roberto, realizou um contrato de compra e venda com Felipe em Agosto de 2015, cujo objeto seria um veículo automotor de propriedade de Flávio. Após a realização da venda e a imediata transferência do veículo, em meados de Dezembro do mesmo ano, Felipe recebeu uma Auto de Infração da Fazenda Pública Estadual exigindo o pagamento das multas de trânsito referente ao período de Janeiro a Julho de 2015 no montante de R$ 5.500,00. O Auto foi lavrado com fundamentação do artigo 131, I do CTN que determina: São pessoalmente responsáveis o adquirente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos.

24 Art. 3 Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

25 MULTA IMPOSTO DE RENDA MULTA DE TRÂNSITO

26 Caso... Flávio Roberto, realizou um contrato de compra e venda com Felipe em Agosto de 2015, cujo objeto seria um veículo automotor de propriedade de Flávio. Após a realização da venda e a imediata transferência do veículo, em meados de Dezembro do mesmo ano, Felipe recebeu uma Auto de Infração da Fazenda Pública Estadual exigindo o pagamento das multas de trânsito referente ao período de Janeiro a Julho de 2015 no montante de R$ 5.500,00. O Auto foi lavrado com fundamentação do artigo 131, I do CTN que determina: São pessoalmente responsáveis o adquirente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos.

27 Art. 113, 1 A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extinguese juntamente com o crédito dela decorrente.

28 Art. 113, 2 A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.

29 Caso... Lei 1624/1997 Distrito Federal Art. 001 º - As empresas do Distrito Federal classificadas como microempresas, empresas de pequeno porte e médias empresas cujas obrigações tributárias com a Fazenda Pública do Distrito Federal estejam inscritas na dívida ativa até a data da promulgação desta Lei poderão solvê-las mediante dação em pagamento exclusivamente de materiais destinados a programas do Governo do Distrito Federal. Art. 002 º - As secretarias de governo encaminharão ao Secretário de Fazenda e Planejamento cronograma circunstanciado dos programas que desenvolvem, indicando a quantidade de materiais necessários à sua consecução. Parágrafo único - A Secretaria de Fazenda e Planejamento ficará responsável pela elaboração do cadastro geral de materiais e pela aceitação ou não das propostas de dação em pagamento por parte das empresas devedoras.

30 Caso... Lei 1624/1997 Distrito Federal Art. 003 º - A empresa proponente deverá desistir de processo judicial que esteja em tramitação, logo após a aceitação da proposta de dação em pagamento pela Secretaria de Fazenda e Planejamento. Art. 007 º - Os débitos tributários de que trata esta Lei serão atualizados monetariamente até a data de formalização da dação em pagamento. Art. 008 º - A partir da data de formalização da dação em pagamento, tanto o débito quanto o valor das mercadorias serão atualizadas monetariamente pelo mesmo índice adotado pelo Governo para correção dos seus créditos.

31 Caso... "Art. 1º - Aos contribuintes que não tenham incorrido em infração de trânsito, fica instituído desconto no valor anual do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, nos seguintes patamares: I - 10% (dez por cento) no caso de não ter cometido infração de trânsito no ano civil anterior; II - 15% (quinze por cento) no caso de não ter cometido infração de trânsito nos últimos dois anos civis; III - 20% (vinte por cento) no caso de não ter cometido infração de trânsito nos últimos três anos civis. 1º - Os percentuais referidos nos incisos anteriores não serão cumulativos. 2º - Constitui infração de trânsito a inobservância de qualquer preceito do Código Brasileiro de Trânsito, legislação complementar ou resoluções do Conselho Nacional de Trânsito - CONTRAN." Promovida ação civil afirmando que tais dispositivos violam característica de tributo.

32 Caso... Em razão de um contrato de locação firmado entre o locador e locatário, é exigido que tal termo garanta que o pagamento do tributo (IPTU) deverá ser efetivado pelo locatário até o 5º dia útil do mês vigente em conta corrente do locador já determinada. A ausência do pagamento em questão coloca qual dos integrantes no pólo passivo da obrigação tributária. Havendo pagamento a maior feito pelo locatário, garante a quem a propositura da Ação de Repetição de Indébito?

33 Caso... Jorge recebeu indevidamente depósito em sua conta da União Federal, referente a pensão por morte que recebe mensalmente no valor de R$ ,00. Ocorre que o ente público em janeiro de 2009 depositou em sua conta valor dobrado por um erro sistêmico. A União exigiu através de Execução em Dezembro 2015 o valor correspondente atualizado de juros e multa, e conforme o artigo 37, 5º da CF: A lei estabelecerá os prazos de prescrição para ilícitos praticados que causem prejuízo ao erário e em sua defesa colacionou a dicção do artigo 174 do CTN que determina prazo de 5 anos a contar da sua constituição definitiva do crédito.

34 Caso... EMENTA: APELAÇÃO CÍVEL - EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL - DÍVIDA ATIVA - CRÉDITO NÃO-TRIBUTÁRIO PRESCRIÇÃO QUINQUENAL - AFASTAMENTO - CONCEITO DE TRIBUTO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL. A inscrição em dívida ativa de crédito referente a valores indevidamente depositados a título de pensão por morte não se inclui no conceito de tributo, devendo ser afastada, portanto, as prescrições do CTN, notadamente as atinentes à prescrição/decadência de um crédito que, 'in casu', não é tributário. Aplica-se o prazo quinquenal também contra a Fazenda Pública, por incidência isonômica do Decreto nº /32.

35 Caso... Sandra recebeu um auto de infração em Agosto de 2003 referente ao não pagamento do IRPF, por divergências em sua declaração. Em razão da Inércia a Procuradoria Federal ajuizou ação de Execução Fiscal em Dezembro de 2008, e conforme determina Lei 6830/80 no seu artigo 2º 3º, a inscrição em D.A suspenderá a prescrição por 180 dias ou até a distribuição da execução fiscal, se esta ocorrer antes do findo daquele prazo. Sendo a inscrição realizada em Janeiro de 2004 com respectiva emissão da Certidão de Dívida Ativa em Novembro do mesmo ano.

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